Prüferfragen
Prüfen Sie sich – Fragen aus Klausur und mündlicher Prüfung
424 Fragen zur Steuerberaterprüfung, jede mit Antwort, Begründung und den Normen dazu. Das Prinzip: erst selbst antworten, dann aufdecken – so merken Sie, was wirklich sitzt.
78 Klausurfragen120 Prüferfragen226 Wissensfragen
78
Klausurfragen
Fälle mit Auswahlantworten und Begründung
120
Prüferfragen
im Stil der mündlichen Prüfung, mit Antwortpunkten
226
Wissensfragen
Fristen, Definitionen, Schemata – kurz und präzise
Challenge
Aufwärmen: 5 Fragen aus 5 Fächern
AO, Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Bilanzsteuerrecht – je eine Frage. Erst selbst antworten, dann aufdecken und ehrlich bewerten.
- 1Klausurfrage · eigene Seite
Das FA gibt einen Einkommensteuerbescheid am Donnerstag, 15.01.2026, zur Post (Inland). Wann gilt er als bekannt gegeben?
Seit 1.1.2025 gilt die Viertagesfiktion (§ 122 Abs. 2 Nr. 1 AO). Der Aufgabetag zählt nicht mit: 16.01. (1), 17.01. (2), 18.01. (3), 19.01.2026 (4). Der 19.01.2026 ist ein Montag, eine Verschiebung nach § 108 Abs. 3 AO ist nicht nötig. Der 18.01. wäre das Ergebnis der alten Dreitagesfiktion (und zudem ein Sonntag).
Erst antworten, dann Begründung sehen - 2Prüferfrage · eigene Seite
Nennen Sie die Tatbestandsmerkmale eines steuerbaren Umsatzes nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.
- Lieferung oder sonstige Leistung (§ 3 Abs. 1, Abs. 9 UStG).
- Ausgeführt von einem Unternehmer (§ 2 UStG).
- Im Inland (§ 1 Abs. 2 UStG i. V. m. den Ortsvorschriften).
- Gegen Entgelt (Leistungsaustausch; Abschn. 1.1 UStAE).
- Im Rahmen des Unternehmens.
Typische Nachfrage: Wie werden unentgeltliche Leistungen eines Unternehmers behandelt? - 3Klausurfrage · eigene Seite
S erwirbt ein Mietshaus mit notariellem Vertrag vom 10.5.2016 (Übergang von Nutzen und Lasten am 1.7.2016) und veräußert es mit notariellem Vertrag vom 1.6.2026 (Übergang am 1.7.2026). Wie ist die Veräußerung zu beurteilen?
Für Anschaffung und Veräußerung ist jeweils der Abschluss des obligatorischen Vertrags maßgeblich (H 23 (Veräußerungsfrist) EStH). Die Frist begann am 10.5.2016 und endete mit Ablauf des 10.5.2026; der Verkaufsvertrag vom 1.6.2026 liegt außerhalb. Übergang von Nutzen und Lasten und Grundbucheintragung sind unerheblich. Die Vermietung nimmt das Grundstück nicht vom Tatbestand des § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG aus.
Erst antworten, dann Begründung sehen - 4Wissensfrage · eigene Seite
BFH-Definition der vGA?
Vermögensminderung/verhinderte Vermögensmehrung, durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst, mit Auswirkung auf den Unterschiedsbetrag (§ 4 Abs. 1 S. 1 EStG iVm § 8 Abs. 1 KStG), ohne ordnungsgemäßen Gewinnverteilungsbeschluss (R 8.5 Abs. 1 KStR).
- 5Klausurfrage · eigene Seite
Wie ist ein handelsrechtliches Aktivierungswahlrecht in der Steuerbilanz zu behandeln, wenn keine steuerliche Sondervorschrift besteht?
Aus § 5 Abs. 1 S. 1 EStG ergibt sich für ein handelsrechtliches Aktivierungswahlrecht grundsätzlich ein steuerliches Aktivierungsgebot, soweit keine steuerliche Sonderregel eingreift. Beim Disagio besteht in der HB ein Wahlrecht (§ 250 Abs. 3 HGB), steuerlich ist ein aktiver RAP zu bilden (§ 5 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 EStG; H 6.10 (Damnum) EStH). Ein steuerliches Wahlrecht i. S. d. § 5 Abs. 1 S. 1 Hs. 2 EStG liegt nur vor, wenn das Steuerrecht selbst eines einräumt.
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Abgabenordnung & FGO
84 Fragen
Bekanntgabe von Verwaltungsakten & Fristberechnung20 Fragen
- Das FA gibt einen Einkommensteuerbescheid am Donnerstag, 15.01.2026, zur Post (Inland). Wann gilt er als bekannt gegeben?Klausurfrage
- Ein Bescheid wird am Dienstag zur Post gegeben; der vierte Tag danach ist ein Samstag. Der Steuerpflichtige findet den Brief bereits am Donnerstag im …Klausurfrage
- Ein Bescheid gilt am Montag, 31.08.2026, als bekannt gegeben. Wann endet die Einspruchsfrist?Klausurfrage
- Einem Bescheid ist keine Rechtsbehelfsbelehrung beigefügt. Bis wann kann der Steuerpflichtige Einspruch einlegen?Klausurfrage
- Erläutern Sie die Bekanntgabefiktion des § 122 Abs. 2 AO. Was hat sich zum 1.1.2025 geändert?Prüferfrage
- Welche Bedeutung hat die Bekanntgabe für die Wirksamkeit eines Verwaltungsakts?Prüferfrage
- Wie berechnen Sie die Einspruchsfrist, wenn der Bescheid am 31. eines Monats bekannt gegeben wurde?Prüferfrage
- Wem ist ein Steuerbescheid bekannt zu geben, wenn der Steuerpflichtige einen Steuerberater bestellt hat?Prüferfrage
- Wann gilt ein per Post im Inland übermittelter VA als bekannt gegeben?Wissensfrage
- Bekanntgabefiktion bei Postübermittlung ins Ausland?Wissensfrage
- Der vierte Tag nach Aufgabe zur Post ist ein Samstag. Folge?Wissensfrage
- Bescheid kommt früher an als am Fiktionstag. Welcher Tag gilt?Wissensfrage
- Wann wird ein Verwaltungsakt wirksam?Wissensfrage
- Einspruchsfrist?Wissensfrage
- Einspruchsfrist bei fehlender oder unrichtiger Rechtsbehelfsbelehrung?Wissensfrage
- Fristberechnung in drei Schritten?Wissensfrage
- Bekanntgabe am 31.03. – wann endet die Einspruchsfrist?Wissensfrage
- Bekanntgabe an zusammenveranlagte Ehegatten?Wissensfrage
- Bekanntgabe bei vorliegender Empfangsvollmacht?Wissensfrage
- Wiedereinsetzung in den vorigen Stand – Fristen?Wissensfrage
Festsetzungsverjährung20 Fragen
- Mandant M (Pflichtveranlagung) reicht seine Einkommensteuererklärung 2021 am 15.03.2023 ein. Wann endet die reguläre Festsetzungsfrist?Klausurfrage
- Arbeitnehmerin A (nur Arbeitslohn, keine Pflichtveranlagung) reicht ihre Erklärung 2022 am 15.01.2027 ein, um eine Erstattung zu erhalten. Wie ist die …Klausurfrage
- Die Festsetzungsfrist endet mit Ablauf des 31.12.2025 (Mittwoch). Das FA gibt den Änderungsbescheid am 31.12.2025 zur Post; er gilt am 05.01.2026 als bekannt …Klausurfrage
- Die Festsetzungsfrist für die KSt 2020 der A-GmbH endet mit Ablauf des 31.12.2025. Die Prüfungsanordnung wird am 15.12.2025 bekannt gegeben; der Prüfer …Klausurfrage
- Wann beginnt die Festsetzungsfrist für die Einkommensteuer, und was versteht man unter der Anlaufhemmung?Prüferfrage
- Wie wird die Festsetzungsfrist gewahrt, wenn der Bescheid erst kurz vor Jahresende ergeht?Prüferfrage
- Erläutern Sie den Unterschied zwischen § 171 Abs. 3 und § 171 Abs. 3a AO.Prüferfrage
- Unter welchen Voraussetzungen hemmt eine Außenprüfung den Ablauf der Festsetzungsfrist?Prüferfrage
- Regelmäßige Festsetzungsfrist für ESt, KSt, USt?Wissensfrage
- Festsetzungsfrist für Verbrauchsteuern?Wissensfrage
- Festsetzungsfrist bei Steuerhinterziehung / leichtfertiger Steuerverkürzung?Wissensfrage
- Grundregel für den Beginn der Festsetzungsfrist?Wissensfrage
- Anlaufhemmung nach § 170 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 AO?Wissensfrage
- ESt 2022, Antragsveranlagung – letzter Tag für den Antrag?Wissensfrage
- Wodurch wird die Festsetzungsfrist gewahrt?Wissensfrage
- Ablaufhemmung durch Änderungsantrag – Voraussetzungen und Umfang?Wissensfrage
- Ablaufhemmung durch Einspruch oder Klage?Wissensfrage
- Ablaufhemmung durch Außenprüfung?Wissensfrage
- Ablaufhemmung für den Folgebescheid nach Erlass eines Grundlagenbescheids?Wissensfrage
- Festsetzungsfrist endet rechnerisch am 31.12.2028 (Sonntag). Folge?Wissensfrage
Änderung wegen neuer Tatsachen20 Fragen
- Welcher der folgenden Umstände ist keine Tatsache im Sinne des § 173 Abs. 1 AO?Klausurfrage
- Der bestandskräftige ESt-Bescheid enthält keine Spenden. Der Steuerpflichtige hatte die Zuwendungsbestätigung vorliegen, aber die ausdrücklich nach Spenden …Klausurfrage
- Nach § 173 Abs. 1 Nr. 1 AO sind nachträglich bekannt gewordene Einnahmen von 4.000 € zu erfassen. Zugleich werden grob schuldhaft nicht erklärte …Klausurfrage
- Für die ESt 2022 fand eine Außenprüfung statt; der aufgrund der Prüfung geänderte Bescheid ist bestandskräftig. Später erfährt das FA von nicht erklärten …Klausurfrage
- Was ist eine Tatsache im Sinne des § 173 AO?Prüferfrage
- Wann trifft den Steuerpflichtigen grobes Verschulden im Sinne des § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO?Prüferfrage
- Erklären Sie die Funktion des § 177 AO.Prüferfrage
- Welche Wirkung hat eine Außenprüfung auf die Änderbarkeit nach § 173 AO?Prüferfrage
- Tatsache i. S. d. § 173 AO?Wissensfrage
- Änderung bei nachträglich bekannten Tatsachen, die zu einer höheren Steuer führen?Wissensfrage
- Änderung zugunsten wegen neuer Tatsachen – Voraussetzung?Wissensfrage
- Grobe Fahrlässigkeit?Wissensfrage
- Wann ist das Verschulden bei Nr. 2-Tatsachen unbeachtlich?Wissensfrage
- Verschulden des Steuerberaters bei vergessenen Werbungskosten?Wissensfrage
- Wann ist eine Tatsache „nachträglich bekannt“?Wissensfrage
- FA verletzt Ermittlungspflicht, Steuerpflichtiger hat alles offengelegt. Änderung nach Nr. 1?Wissensfrage
- Änderungssperre nach Außenprüfung?Wissensfrage
- Was ist ein materieller Fehler i. S. d. § 177 AO?Wissensfrage
- Saldierung nach § 177 AO in drei Schritten?Wissensfrage
- Änderung zugunsten aufgrund schlichten Antrags – zeitliche Grenze?Wissensfrage
Einspruchsverfahren2 Fragen
Klausurtechnik: Gutachtenstil, Grundlagenpunkte & Zeiteinteilung19 Fragen
- Welcher Satz ist ein Obersatz im Gutachtenstil?Klausurfrage
- Im Sachverhalt ist der Einspruch fristgerecht per E-Mail eingegangen; problematisch ist allein die Beschwer. Wie behandeln Sie die Form?Klausurfrage
- In welcher Reihenfolge stellen Sie in einer Einkommensteuerlösung die Einkünfte dar?Klausurfrage
- Eine GmbH hat ihrem Gesellschafter-Geschäftsführer eine unangemessen hohe Tantieme gezahlt und als Lohnaufwand gebucht. Wo wird die verdeckte …Klausurfrage
- Eine Aufgabe ist mit 20 von 100 Punkten angegeben; Sie planen 30 Minuten für Lesen und Reserve. Wie viel Zeit bekommt die Aufgabe ungefähr?Klausurfrage
- Ein Aktivposten der Steuerbilanz ist um 1.000 € zu erhöhen. Wie wirkt sich das nach der Bilanzpostenmethode auf den Gewinn aus?Klausurfrage
- Welche Zulässigkeitsvoraussetzungen hat ein Einspruch, und welche Folge hat es, wenn eine fehlt?Prüferfrage
- Unter welchen Voraussetzungen darf das Finanzamt im Einspruchsverfahren verbösern?Prüferfrage
- Was bewirkt die Rücknahme eines Einspruchs?Prüferfrage
- Die vier Schritte des Gutachtenstils?Wissensfrage
- Gutachtenstil oder Feststellungsstil – wann was?Wissensfrage
- Was ist eine Negativabgrenzung, und wann lohnt sie sich?Wissensfrage
- Zulässigkeit des Einspruchs – vier Voraussetzungen?Wissensfrage
- Beschwer bei einer Steuerfestsetzung auf 0 €?Wissensfrage
- Voraussetzung einer Verböserung im Einspruchsverfahren?Wissensfrage
- Rücknahme des Einspruchs – bis wann, mit welcher Folge?Wissensfrage
- Zeitbudget je Punkt bei 360 Minuten, 30 Minuten Reserve und 100 Punkten?Wissensfrage
- Reihenfolge der Einkunftsarten in der ESt-Lösung?Wissensfrage
- Drei Spalten in der KSt-Klausur?Wissensfrage
Umsatzsteuer
60 Fragen
Steuerbarkeit: Leistungsaustausch im Inland20 Fragen
- Welches Merkmal gehört nicht zum Tatbestand des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG?Klausurfrage
- Ein Kunde eines Malermeisters zahlt nach zwei Mahnungen den Rechnungsbetrag zuzüglich 80 € Verzugszinsen. Wie sind die Verzugszinsen zu behandeln?Klausurfrage
- Steuerberaterin S veräußert den bisher ausschließlich betrieblich genutzten und dem Unternehmen zugeordneten Pkw an einen Händler. Wie ist der Verkauf …Klausurfrage
- Welches der folgenden Gebiete gehört zum umsatzsteuerlichen Inland?Klausurfrage
- Nennen Sie die Tatbestandsmerkmale eines steuerbaren Umsatzes nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.Prüferfrage
- Wie grenzen Sie echten von unechtem Schadensersatz ab?Prüferfrage
- Was ist ein echter Zuschuss, und wann liegt stattdessen Entgelt von dritter Seite vor?Prüferfrage
- Welche Gebiete gehören nicht zum umsatzsteuerlichen Inland?Prüferfrage
- Tatbestandsmerkmale des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG?Wissensfrage
- Unternehmer i. S. d. § 2 Abs. 1 UStG?Wissensfrage
- Lieferung?Wissensfrage
- Sonstige Leistung?Wissensfrage
- Werklieferung?Wissensfrage
- Echter Schadensersatz?Wissensfrage
- Echter Zuschuss?Wissensfrage
- Entgelt von dritter Seite – Norm?Wissensfrage
- Unternehmer verkauft betrieblichen Pkw – steuerbar?Wissensfrage
- Welche Gebiete sind kein Inland?Wissensfrage
- Ort einer Beförderungs- oder Versendungslieferung?Wissensfrage
- Geschäftsveräußerung im Ganzen?Wissensfrage
Ort der sonstigen Leistung20 Fragen
- Eine Münchner Unternehmensberatung berät eine französische SA mit Sitz in Lyon, die ihre französische USt-IdNr. verwendet, bei einer Restrukturierung. Wo ist …Klausurfrage
- Eine Kfz-Werkstatt in Aachen repariert den privaten Pkw eines belgischen Privatmanns. Nach welcher Vorschrift bestimmt sich der Ort?Klausurfrage
- Eine Münchner Autovermietung vermietet einer Privatperson mit Wohnsitz in Salzburg einen Pkw für 45 Tage; die Übergabe erfolgt in München. Wo ist die Leistung …Klausurfrage
- Ein polnischer Bauunternehmer ohne Betriebsstätte in Deutschland führt im Mai 2026 reine Reparaturarbeiten (ohne eigenes Material) an der Lagerhalle einer …Klausurfrage
- Wie gehen Sie bei der Bestimmung des Orts einer sonstigen Leistung vor?Prüferfrage
- Wann wird eine Leistung „an einen Unternehmer für dessen Unternehmen“ erbracht, und wie weist der leistende Unternehmer das nach?Prüferfrage
- Welche Leistungen fallen unter § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG?Prüferfrage
- Grenzen Sie § 13b Abs. 1 und § 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG voneinander ab.Prüferfrage
- B2B-Grundregel für den Ort der sonstigen Leistung?Wissensfrage
- B2C-Grundregel für den Ort der sonstigen Leistung?Wissensfrage
- Ort von Grundstücksleistungen?Wissensfrage
- Wann ist die Vermietung eines Beförderungsmittels kurzfristig?Wissensfrage
- Ort der kurzfristigen Vermietung eines Beförderungsmittels?Wissensfrage
- Langfristige Vermietung eines Pkw an eine Privatperson – Ort?Wissensfrage
- Arbeiten an beweglichen Gegenständen – Ort?Wissensfrage
- Ort von Restaurationsleistungen?Wissensfrage
- Beratung einer Privatperson mit Wohnsitz im Drittland – Ort?Wissensfrage
- Entstehung der Steuer nach § 13b Abs. 1 UStG?Wissensfrage
- Entstehung der Steuer nach § 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG?Wissensfrage
- Wer schuldet die Steuer in den Fällen des § 13b Abs. 1 und Abs. 2 Nr. 1 UStG?Wissensfrage
Vorsteuerabzug20 Fragen
- Welche Angabe ist für eine Kleinbetragsrechnung nach § 33 UStDV nicht erforderlich?Klausurfrage
- Ein Buchhändler liefert einem Unternehmer Fachbücher, die dem ermäßigten Steuersatz von 7 % unterliegen, weist in der Rechnung aber 19 % USt aus. In welcher …Klausurfrage
- Ein Unternehmer erwirbt einen Laptop, den er zu 5 % unternehmerisch und zu 95 % privat nutzt. Kann er Vorsteuer abziehen?Klausurfrage
- Ein Unternehmer führt steuerpflichtige und steuerfreie Umsätze aus. Für eine gemischt genutzte Eingangsleistung lässt sich die Nutzung nach Arbeitsstunden …Klausurfrage
- Welche Voraussetzungen hat der Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 UStG?Prüferfrage
- Wirkt eine Rechnungsberichtigung auf den Zeitpunkt der ursprünglichen Rechnung zurück?Prüferfrage
- Wie ist bei einem teils unternehmerisch, teils privat genutzten Gegenstand die Zuordnung zu treffen?Prüferfrage
- Wie ist die Vorsteuer aufzuteilen, wenn eine Eingangsleistung teilweise für steuerfreie Umsätze verwendet wird?Prüferfrage
- Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 UStG?Wissensfrage
- Grenze für Kleinbetragsrechnungen?Wissensfrage
- Pflichtangaben einer Rechnung – Norm?Wissensfrage
- Mindestangaben für die Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung?Wissensfrage
- Leistung im März, Rechnung geht im April ein – Vorsteuerabzug wann?Wissensfrage
- Unternehmerische Mindestnutzung für die Zuordnung eines Gegenstands?Wissensfrage
- Geschenkgrenze für den Vorsteuerabzug (§ 15 Abs. 1a UStG i. V. m. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 EStG)?Wissensfrage
- Vorsteuer aus angemessenen Bewirtungsaufwendungen?Wissensfrage
- Kleinunternehmer weist USt in seiner Rechnung aus – Vorsteuerabzug beim Empfänger?Wissensfrage
- Ausschluss vom Vorsteuerabzug für steuerfreie Umsätze – Norm und Rückausnahme?Wissensfrage
- Wann ist der Umsatzschlüssel bei der Vorsteueraufteilung zulässig?Wissensfrage
- Vorsteuer bei teilweise privat genutzten Grundstücken?Wissensfrage
Erbschaft- & Schenkungsteuer, Bewertung
20 Fragen
Steuerpflicht, Steuerklassen & Freibeträge20 Fragen
- Tante T schenkt ihrem Neffen N (Sohn ihrer Schwester) 100.000 €. Welche Steuerklasse und welcher Freibetrag gelten für N?Klausurfrage
- Großvater G stirbt. Sein Sohn S ist bereits vor ihm verstorben; Ss Tochter E erbt einen Teil des Nachlasses. Welcher persönliche Freibetrag steht E zu?Klausurfrage
- Der steuerpflichtige Erwerb eines Kindes beträgt 280.000 €. Welcher Steuersatz ist anzuwenden?Klausurfrage
- Erblasser E hatte seinen Wohnsitz in Hamburg. Sein Alleinerbe, ein US-Staatsbürger, lebt seit 20 Jahren ausschließlich in den USA. Zum Nachlass gehört auch …Klausurfrage
- Wann ist ein Erwerb in Deutschland unbeschränkt erbschaft- bzw. schenkungsteuerpflichtig?Prüferfrage
- Erläutern Sie die Steuerklassen nach § 15 ErbStG an Beispielen.Prüferfrage
- Welche Freibeträge stehen dem überlebenden Ehegatten zu?Prüferfrage
- Wozu dient § 14 ErbStG, und wie funktioniert die Zusammenrechnung?Prüferfrage
- Steuerpflichtige Vorgänge nach § 1 Abs. 1 ErbStG?Wissensfrage
- Wann entsteht die Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer?Wissensfrage
- Wann besteht unbeschränkte Steuerpflicht?Wissensfrage
- Wie lange bleibt ein weggezogener deutscher Staatsangehöriger ohne inländischen Wohnsitz Inländer?Wissensfrage
- Wer gehört zur Steuerklasse I?Wissensfrage
- Wer gehört zur Steuerklasse II?Wissensfrage
- Persönliche Freibeträge nach § 16 Abs. 1 ErbStG?Wissensfrage
- Enkel erbt, sein Elternteil (Kind des Erblassers) ist vorverstorben. Freibetrag?Wissensfrage
- Versorgungsfreibetrag des überlebenden Ehegatten?Wissensfrage
- Steuersätze in Steuerklasse I (§ 19 Abs. 1 ErbStG)?Wissensfrage
- Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG?Wissensfrage
- Zeitraum der Zusammenrechnung nach § 14 ErbStG?Wissensfrage
Grunderwerbsteuer
4 Fragen
Erwerbsvorgänge & Bemessungsgrundlage3 Fragen
- Ein Mandant kauft ein Grundstück. Wann entsteht die Grunderwerbsteuer, wie hoch ist sie, und wer schuldet sie?Prüferfrage
- Welche Erwerbe sind von der Grunderwerbsteuer befreit? Nennen Sie mir die wichtigsten Tatbestände.Prüferfrage
- Ein Investor erwirbt 95 % der Anteile an einer grundbesitzenden GmbH. Fällt Grunderwerbsteuer an, obwohl das Grundstück gar nicht verkauft wird?Prüferfrage
Einkommensteuer
60 Fragen
Private Veräußerungsgeschäfte20 Fragen
- S erwirbt ein Mietshaus mit notariellem Vertrag vom 10.5.2016 (Übergang von Nutzen und Lasten am 1.7.2016) und veräußert es mit notariellem Vertrag vom …Klausurfrage
- Ein lediger Steuerpflichtiger erzielt 2026 aus privaten Veräußerungsgeschäften einen Gesamtgewinn von genau 1.000 €. Welche Folge ergibt sich?Klausurfrage
- E erwarb 2021 eine Eigentumswohnung, die bis November 2024 vermietet war. Ab 15.12.2024 bewohnt E sie selbst und veräußert sie mit Vertrag vom 20.2.2026. Wie …Klausurfrage
- V veräußert ein vermietetes Grundstück innerhalb der Zehnjahresfrist. Um welche Beträge mindern sich die Anschaffungskosten nach § 23 Abs. 3 S. 4 EStG?Klausurfrage
- Welche Zeitpunkte sind für die Berechnung der Frist nach § 23 EStG maßgeblich, und wie wird die Frist berechnet?Prüferfrage
- Erläutern Sie die Ausnahme für eigene Wohnzwecke nach § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 S. 3 EStG.Prüferfrage
- Wie ermitteln Sie den Gewinn aus einem privaten Veräußerungsgeschäft bei einer vermieteten Immobilie?Prüferfrage
- Was unterscheidet die Freigrenze des § 23 Abs. 3 S. 5 EStG von einem Freibetrag, und wie werden Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet?Prüferfrage
- Wo sind private Veräußerungsgeschäfte als Einkunftsart geregelt?Wissensfrage
- Welche Fristen gelten nach § 23 Abs. 1 S. 1 EStG?Wissensfrage
- Welcher Zeitpunkt ist für Anschaffung und Veräußerung maßgeblich?Wissensfrage
- Ausnahme für eigene Wohnzwecke – Norm und Alternativen?Wissensfrage
- Wie hoch ist die Freigrenze bei privaten Veräußerungsgeschäften ab VZ 2024?Wissensfrage
- Formel für den Veräußerungsgewinn nach § 23 Abs. 3 EStG?Wissensfrage
- Welche Norm regelt die AfA-Kürzung bei § 23 EStG?Wissensfrage
- Was gilt für Gegenstände des täglichen Gebrauchs?Wissensfrage
- Wie werden Verluste aus § 23 EStG verrechnet?Wissensfrage
- Grundstück 2010 gekauft, Gebäude 2022 errichtet, Verkauf 2026 – steuerbar?Wissensfrage
- Welche Vorgänge gelten nach § 23 Abs. 1 EStG als Anschaffung bzw. Veräußerung?Wissensfrage
- Bitcoin am 1.12.2024 gekauft, am 1.2.2026 verkauft – steuerbar?Wissensfrage
Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften20 Fragen
- A war von 2021 bis 2024 zu 3 % an der X-GmbH beteiligt. 2024 veräußerte er 2,5 %; die restlichen 0,5 % veräußert er im Mai 2026 mit Gewinn. Wie ist die …Klausurfrage
- B veräußert seine 100 %-Beteiligung an der B-GmbH. Der steuerpflichtige Veräußerungsgewinn nach Anwendung des Teileinkünfteverfahrens beträgt 40.000 €. Wie …Klausurfrage
- Welcher der folgenden Vorgänge führt nicht zu nachträglichen Anschaffungskosten iSd § 17 Abs. 2a EStG?Klausurfrage
- C erleidet bei der Veräußerung einer 20 %-Beteiligung (seit 2015 gehalten) einen Verlust von 50.000 €. Wie wirkt sich dieser aus?Klausurfrage
- Wann liegt eine Beteiligung iSd § 17 EStG vor, und wie grenzen Sie zu § 20 Abs. 2 EStG ab?Prüferfrage
- Wie wirkt sich das Teileinkünfteverfahren bei § 17 EStG aus – auch im Verlustfall?Prüferfrage
- Was gehört zu den nachträglichen Anschaffungskosten nach § 17 Abs. 2a EStG?Prüferfrage
- Erklären Sie Funktionsweise und Bezugsgröße des Freibetrags nach § 17 Abs. 3 EStG.Prüferfrage
- Ab welcher Beteiligungsquote und in welchem Zeitraum greift § 17 EStG?Wissensfrage
- Welche Einkunftsart liegt bei § 17 EStG vor?Wissensfrage
- Formel des Veräußerungsgewinns nach § 17 Abs. 2 S. 1 EStG?Wissensfrage
- Welche Normen regeln das Teileinkünfteverfahren bei § 17 EStG?Wissensfrage
- Freibetrag und Kürzungsgrenze nach § 17 Abs. 3 EStG?Wissensfrage
- Was zählt nach § 17 Abs. 2a S. 3 EStG zu den nachträglichen AK?Wissensfrage
- Wann ist ein Gesellschafterdarlehen gesellschaftsrechtlich veranlasst?Wissensfrage
- In welchem VZ entsteht der Gewinn nach § 17 EStG?Wissensfrage
- Wo ist der Verlustausschluss bei § 17 EStG geregelt?Wissensfrage
- Welche Vorgänge stehen der Veräußerung nach § 17 EStG gleich?Wissensfrage
- 100 %-Beteiligung, steuerpflichtiger Gewinn 40.200 € – wie hoch ist der Freibetrag?Wissensfrage
- Warum kann ein § 17-Verlust nicht mit abgeltend besteuerten Kapitalerträgen verrechnet werden?Wissensfrage
Mitunternehmerschaft & Sonderbetriebsvermögen20 Fragen
- Kommanditist K (Beteiligung 10 %) ist bei der K-KG als Prokurist angestellt und erhält ein Jahresgehalt von 50.000 €. Wie ist das Gehalt bei K steuerlich …Klausurfrage
- Eine Architekten-GbR erzielt Nettoumsätze von 1.000.000 €, davon 28.000 € aus dem Handel mit Baumaterialien. Wie sind die Einkünfte der GbR einzuordnen?Klausurfrage
- Die vermögensverwaltende V-GmbH & Co. KG hat als einzige Komplementärin die V-GmbH. Laut Gesellschaftsvertrag ist neben der GmbH auch der Kommanditist A …Klausurfrage
- Kommanditist B hat zur Finanzierung seiner Kommanditeinlage ein Bankdarlehen aufgenommen. Wie ist das Darlehen steuerlich zu behandeln?Klausurfrage
- Was verstehen Sie unter Mitunternehmerinitiative und Mitunternehmerrisiko?Prüferfrage
- Warum werden Sondervergütungen den gewerblichen Einkünften zugerechnet, und was besagt das Korrespondenzprinzip?Prüferfrage
- Grenzen Sie Sonderbetriebsvermögen I und II ab und nennen Sie Beispiele.Prüferfrage
- Wann färbt eine gewerbliche Tätigkeit auf eine freiberufliche Personengesellschaft ab, und wie lässt sich das vermeiden?Prüferfrage
- Welche zwei Merkmale kennzeichnen den Mitunternehmer?Wissensfrage
- Aus welchen Bestandteilen bestehen die Einkünfte eines Mitunternehmers?Wissensfrage
- Was ist Sonderbetriebsvermögen I?Wissensfrage
- Was ist Sonderbetriebsvermögen II?Wissensfrage
- Wie wird der Gesamtgewinn einer Mitunternehmerschaft ermittelt?Wissensfrage
- Was besagt das Korrespondenzprinzip?Wissensfrage
- Wo ist die Abfärbung geregelt, und gilt sie auch bei Verlusten?Wissensfrage
- Bagatellgrenze bei der Abfärbung nach BFH?Wissensfrage
- Voraussetzungen der gewerblichen Prägung?Wissensfrage
- GmbH & Co. KG: Kommanditist A erhält Geschäftsführungsbefugnis in der KG – Folge?Wissensfrage
- Welche Norm erstreckt das Sondervergütungsprinzip auf Freiberufler-Personengesellschaften?Wissensfrage
- In welchem Verfahren wird der Gewinn einer Mitunternehmerschaft festgestellt?Wissensfrage
Körperschaftsteuer
40 Fragen
Verdeckte Gewinnausschüttung20 Fragen
- G ist zu 80 % an der G-GmbH beteiligt und deren Geschäftsführer. Im Dezember 2026 beschließt die Gesellschafterversammlung rückwirkend ab 1.1.2026 eine …Klausurfrage
- Alleingesellschafter A gewährt seiner A-GmbH ein zinsloses Darlehen über 300.000 €; fremdüblich wären 5 % Zinsen. Welche Folge ergibt sich bei der GmbH?Klausurfrage
- Wie wird eine vGA bei der Einkommensermittlung der Kapitalgesellschaft berücksichtigt?Klausurfrage
- Unter welchen Voraussetzungen kann ein Gesellschafter für eine vGA aus Anteilen im Privatvermögen das Teileinkünfteverfahren beantragen (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 …Klausurfrage
- Definieren Sie die verdeckte Gewinnausschüttung und nennen Sie die Prüfungsschritte.Prüferfrage
- Welche zusätzlichen Anforderungen gelten für Vereinbarungen mit einem beherrschenden Gesellschafter, und warum?Prüferfrage
- Wie wird eine vGA beim Gesellschafter besteuert, der die Anteile im Privatvermögen hält?Prüferfrage
- Grenzen Sie die verdeckte Gewinnausschüttung von der verdeckten Einlage ab.Prüferfrage
- BFH-Definition der vGA?Wissensfrage
- Rechtsgrundlage der vGA im KStG?Wissensfrage
- Maßstab des materiellen Fremdvergleichs?Wissensfrage
- Formelle Anforderungen bei beherrschenden Gesellschaftern?Wissensfrage
- Ab wann ist ein Gesellschafter in der Regel beherrschend?Wissensfrage
- Wie wird die vGA bei der Kapitalgesellschaft korrigiert?Wissensfrage
- Wie wird die vGA beim Gesellschafter erfasst?Wissensfrage
- Voraussetzungen der Option nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG?Wissensfrage
- Welche Normen sichern die materielle Korrespondenz bei der vGA?Wissensfrage
- Was ist eine verdeckte Einlage?Wissensfrage
- Gesellschafter zahlt eine vGA aufgrund einer Satzungsklausel zurück – Folge?Wissensfrage
- GmbH gewährt dem Gesellschafter ein zinsloses Darlehen über 100.000 € (fremdüblich 6 %) – vGA?Wissensfrage
Beteiligungserträge & Veräußerungsgewinne20 Fragen
- Die M-GmbH ist seit 2019 mit 8 % an der börsennotierten A-AG beteiligt und erhält 2026 eine Dividende von 50.000 €. Wie ist die Dividende …Klausurfrage
- Die M-GmbH veräußert ihre 5 %-Beteiligung an der B-AG mit einem Veräußerungsgewinn von 200.000 €. Wie hoch ist die außerbilanzielle Korrektur insgesamt?Klausurfrage
- Die G-GmbH ist seit 2018 mit 12 % an der inländischen T-GmbH beteiligt und erhält 2026 eine Dividende von 100.000 €. Wie hoch ist der Betrag, der aus der …Klausurfrage
- Die M-GmbH (Beteiligung 30 %) schreibt ein unbesichertes Darlehen an ihre Tochter auf den niedrigeren Teilwert ab. Ein Fremdvergleichsnachweis gelingt nicht. …Klausurfrage
- Warum gibt es § 8b KStG, und wie wirkt die 5 %-Regelung?Prüferfrage
- Was gilt für Streubesitzdividenden – und gilt die Regel auch für Veräußerungsgewinne?Prüferfrage
- Unter welchen Voraussetzungen sind Verluste aus Gesellschafterdarlehen nach § 8b Abs. 3 KStG nicht abziehbar?Prüferfrage
- Wie werden Dividenden einer Kapitalgesellschaft bei der Gewerbesteuer der empfangenden Kapitalgesellschaft behandelt?Prüferfrage
- Welche Norm stellt Dividenden bei Kapitalgesellschaften frei?Wissensfrage
- Wie viel Prozent der freigestellten Dividenden gelten als nicht abziehbare BA?Wissensfrage
- Welche Norm stellt Veräußerungsgewinne aus Anteilen frei?Wissensfrage
- Streubesitzgrenze bei Dividenden nach § 8b Abs. 4 KStG?Wissensfrage
- Was regelt § 8b Abs. 4 S. 6 KStG?Wissensfrage
- Welche Gewinnminderungen sind nach § 8b Abs. 3 S. 3 KStG nicht abziehbar?Wissensfrage
- Ab welcher Beteiligung greift § 8b Abs. 3 S. 4 KStG bei Gesellschafterdarlehen?Wissensfrage
- Wie kann die Nichtabziehbarkeit bei Gesellschafterdarlehen vermieden werden?Wissensfrage
- GewSt-Schachtelprivileg für inländische Dividenden?Wissensfrage
- Was regelt § 8 Nr. 5 GewStG?Wissensfrage
- Dividende 100.000 € aus 12 %-Beteiligung (seit Jahren) – Belastung bei KSt und GewSt?Wissensfrage
- Veräußerungsverlust aus 3 %-Aktienbeteiligung bei einer GmbH – abziehbar?Wissensfrage
Gewerbesteuer
20 Fragen
Hinzurechnungen20 Fragen
- Eine GmbH zahlt für eine angemietete Lagerhalle 100.000 € Miete im Jahr. Mit welchem Betrag geht die Miete in die Summe nach § 8 Nr. 1 GewStG ein (vor …Klausurfrage
- Die Summe der Finanzierungsanteile nach § 8 Nr. 1 GewStG beträgt 260.000 €. Wie hoch ist die Hinzurechnung?Klausurfrage
- Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht nach § 8 Nr. 1 GewStG hinzuzurechnen?Klausurfrage
- Der Gewerbeertrag einer KG vor Rundung beträgt 74.380 €. Wie hoch ist der Steuermessbetrag?Klausurfrage
- Warum gibt es gewerbesteuerliche Hinzurechnungen?Prüferfrage
- Welche Aufwendungen werden nach § 8 Nr. 1 GewStG hinzugerechnet und mit welchen Anteilen?Prüferfrage
- Wie ermitteln Sie aus dem Gewerbeertrag die Gewerbesteuer, und welche Unterschiede bestehen zwischen Kapital- und Personengesellschaften?Prüferfrage
- Erläutern Sie die Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 8 GewStG und § 8 Nr. 9 GewStG.Prüferfrage
- Ermittlungsschema der Gewerbesteuer?Wissensfrage
- Anteile nach § 8 Nr. 1 GewStG?Wissensfrage
- Freibetrag und Hinzurechnungsquote bei § 8 Nr. 1 GewStG?Wissensfrage
- Effektive Hinzurechnungsquoten oberhalb des Freibetrags?Wissensfrage
- Was zählt zu den Entgelten für Schulden (§ 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG)?Wissensfrage
- Gelten Betriebsrenten aus Direktzusagen als dauernde Last?Wissensfrage
- Was bedeutet fiktives Anlagevermögen bei § 8 Nr. 1 GewStG (Buchst. d und e)?Wissensfrage
- Welche Lizenzen sind von § 8 Nr. 1 Buchst. f GewStG ausgenommen?Wissensfrage
- Freibetrag nach § 11 Abs. 1 S. 3 Nr. 1 GewStG?Wissensfrage
- Steuermesszahl und Mindesthebesatz?Wissensfrage
- Was regeln § 8 Nr. 8 GewStG und § 8 Nr. 9 GewStG?Wissensfrage
- Einzelunternehmer: Messbetrag 9.992,50 €, Hebesatz 400 % – Wirkung von § 35 EStG?Wissensfrage
Umwandlungssteuerrecht
5 Fragen
Einbringung in Kapital- & Personengesellschaften3 Fragen
- Ein Einzelunternehmer möchte seinen Betrieb in eine GmbH einbringen, ohne stille Reserven aufzudecken. Geht das, und worauf muss er achten?Prüferfrage
- Ihr Mandant hat seinen Betrieb vor drei Jahren zu Buchwerten in eine GmbH eingebracht und will die Anteile jetzt verkaufen. Was passiert steuerlich?Prüferfrage
- Was ist ein qualifizierter Anteilstausch, und welche Folgen hat er?Prüferfrage
Verschmelzung von Körperschaften1 Fragen
Internationales Steuerrecht
5 Fragen
Steuerpflicht & Doppelbesteuerungsabkommen4 Fragen
- Ein Mandant arbeitet seit März in Zürich, behält aber seine Wohnung in Hamburg, die er an den Wochenenden nutzt. Ist er in Deutschland unbeschränkt …Prüferfrage
- Ein in Deutschland ansässiger Arbeitnehmer wird für vier Monate von seinem deutschen Arbeitgeber nach Frankreich entsandt. Wo wird der Arbeitslohn besteuert?Prüferfrage
- Ihr Mandant bezieht Dividenden aus den USA, von denen dort Quellensteuer einbehalten wurde. Wie wird eine Doppelbesteuerung vermieden?Prüferfrage
- Ein Mandant hat in Spanien eine Ferienwohnung, die er vermietet. Wie werden die Mieteinkünfte in Deutschland behandelt?Prüferfrage
Bilanzsteuerrecht
100 Fragen
Maßgeblichkeit & Bilanzierung dem Grunde nach20 Fragen
- Wie ist ein handelsrechtliches Aktivierungswahlrecht in der Steuerbilanz zu behandeln, wenn keine steuerliche Sondervorschrift besteht?Klausurfrage
- Die Z-GmbH hat 2025 Entwicklungskosten von 60.000 € für eine selbst entwickelte, im eigenen Betrieb genutzte Software in der HB aktiviert. Wie ist in der StB …Klausurfrage
- Einzelunternehmer U nutzt seinen Pkw nachweislich zu 35 % betrieblich. Welche Aussage trifft zu?Klausurfrage
- Die X-GmbH nimmt in der HB eine außerplanmäßige Abschreibung wegen voraussichtlich dauernder Wertminderung vor (§ 253 Abs. 3 S. 5 HGB). Was gilt steuerlich?Klausurfrage
- Was versteht man unter dem Maßgeblichkeitsprinzip, und wo wird es durchbrochen?Prüferfrage
- Unter welchen Voraussetzungen darf ein steuerliches Wahlrecht abweichend von der Handelsbilanz ausgeübt werden?Prüferfrage
- Wem ist eine unter Eigentumsvorbehalt gelieferte Maschine bilanziell zuzurechnen, und warum?Prüferfrage
- Darf ein Einzelunternehmer ein zu fremden Wohnzwecken vermietetes Obergeschoss seines Betriebsgebäudes als Betriebsvermögen behandeln?Prüferfrage
- § 5 Abs. 1 S. 1 EStG – Inhalt?Wissensfrage
- Übertragung von HB-Ansatzentscheidungen in die StB nach § 5 Abs. 1 EStG?Wissensfrage
- Inhalt des Verzeichnisses nach § 5 Abs. 1 S. 3 EStG?Wissensfrage
- Wirtschaftsgut – kann auch ein kurzzeitig nutzbarer Vorteil dazugehören?Wissensfrage
- § 248 Abs. 1 HGB – welche Aufwendungen dürfen nicht aktiviert werden?Wissensfrage
- § 248 Abs. 2 HGB – selbst geschaffene immaterielle VG des AV?Wissensfrage
- § 5 Abs. 2 EStG?Wissensfrage
- Nutzungsgrenzen bei beweglichen WG?Wissensfrage
- § 8 EStDV – Grundstücksteile von untergeordnetem Wert?Wissensfrage
- Sicherungsübereignung, Treuhand, Kommission – wer bilanziert?Wissensfrage
- Leasing (Vollamortisation, ohne Option): Wann bilanziert der Leasinggeber?Wissensfrage
- § 268 Abs. 8 HGB – Ausschüttungssperre?Wissensfrage
Anschaffungs- & Herstellungskosten20 Fragen
- Welche der folgenden Aufwendungen gehört zu den Anschaffungskosten eines betrieblichen Grundstücks?Klausurfrage
- Die X-GmbH erhält am 20.12.2025 eine Maschine (Rechnung 50.000 € zzgl. USt, 2 % Skonto bei Zahlung binnen 14 Tagen). Sie zahlt am 2.1.2026 unter Skontoabzug. …Klausurfrage
- Die Y-GmbH möchte allgemeine Verwaltungskosten in der HB in die Herstellungskosten ihrer Erzeugnisse einbeziehen, in der StB dagegen nicht. Ist das zulässig?Klausurfrage
- Die Z-GmbH erwirbt am 1.2.2025 ein Gebäude (AK Gebäude 400.000 €, Grund und Boden 100.000 €). Im Jahr 2026 lässt sie Instandsetzungen für 70.000 € netto …Klausurfrage
- Was gehört zu den Anschaffungskosten eines bebauten Grundstücks – und was nicht?Prüferfrage
- Wie wirkt sich ein Skontoabzug auf die Anschaffungskosten eines Anlageguts aus?Prüferfrage
- Erläutern Sie Wertuntergrenze und Wertobergrenze der Herstellungskosten und das Verhältnis zwischen Handels- und Steuerbilanz.Prüferfrage
- Was sind anschaffungsnahe Herstellungskosten?Prüferfrage
- Schema der Anschaffungskosten (§ 255 Abs. 1 HGB)?Wissensfrage
- Anschaffungskosten (§ 255 Abs. 1 S. 1 HGB)?Wissensfrage
- Notar- und Grundbuchkosten für eine Grundschuld?Wissensfrage
- Skonto nach dem Bilanzstichtag gezogen – AK am Stichtag?Wissensfrage
- § 9b Abs. 1 EStG?Wissensfrage
- § 9b Abs. 2 EStG?Wissensfrage
- Wertuntergrenze der Herstellungskosten?Wissensfrage
- § 6 Abs. 1 Nr. 1b EStG?Wissensfrage
- § 255 Abs. 2 S. 4 HGB?Wissensfrage
- Anschaffungsnahe HK – Frist und Grenze?Wissensfrage
- Wesentliche Verbesserung (Standardhebung) bei Gebäuden?Wissensfrage
- Anschaffungszeitpunkt und AfA im Erstjahr?Wissensfrage
Teilwertabschreibung & Wertaufholung20 Fragen
- Eine Maschine hat am 31.12.2025 einen Buchwert von 60.000 € (lineare AfA 10.000 €/Jahr, RND 6 Jahre). Ihr Teilwert beträgt 35.000 €. Liegt eine …Klausurfrage
- Rohstoffe (AK 20.000 €) haben am 31.12.2025 einen Wiederbeschaffungspreis von 17.000 €. Bis zur Bilanzaufstellung steigt der Preis wieder auf 20.000 €. Wie …Klausurfrage
- Wie ist eine voraussichtlich nur vorübergehende Wertminderung bei Finanzanlagen in der HB zu behandeln?Klausurfrage
- Wer trägt steuerlich die Feststellungslast dafür, dass ein niedrigerer Teilwert in den Folgejahren beibehalten werden darf?Klausurfrage
- Erläutern Sie das Niederstwertprinzip in der Handelsbilanz.Prüferfrage
- Was ist der Teilwert, und welche Teilwertvermutungen kennen Sie?Prüferfrage
- Wann ist eine Wertminderung bei abnutzbarem Anlagevermögen voraussichtlich dauernd?Prüferfrage
- Welche Regeln gelten für die Wertaufholung in Handels- und Steuerbilanz?Prüferfrage
- § 253 Abs. 3 S. 5 HGB?Wissensfrage
- § 253 Abs. 3 S. 6 HGB?Wissensfrage
- § 253 Abs. 4 HGB?Wissensfrage
- Teilwert (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 S. 3 EStG)?Wissensfrage
- Teilwertvermutungen?Wissensfrage
- Dauernde Wertminderung bei abnutzbarem AV?Wissensfrage
- Börsennotierte Aktien (AV und UV) – wann dauernde Wertminderung?Wissensfrage
- Dauernde Wertminderung beim Umlaufvermögen (BMF)?Wissensfrage
- § 6 Abs. 1 Nr. 1 S. 4 EStG?Wissensfrage
- § 253 Abs. 5 HGB?Wissensfrage
- GmbH schreibt Aktien einer AG auf den Teilwert ab – steuerliche Folge?Wissensfrage
- Retrograde Teilwertermittlung bei Waren (R 6.8 Abs. 2 EStR)?Wissensfrage
Rückstellungen20 Fragen
- Die X-GmbH hat im November 2025 Rohstoffe zur Lieferung im Februar 2026 zum Festpreis von 50.000 € gekauft. Am 31.12.2025 beträgt der Wiederbeschaffungspreis …Klausurfrage
- Eine 2025 notwendige Dachreparatur wird aus Kapazitätsgründen erst im April 2026 durchgeführt (Wj = Kj). Ist eine Rückstellung zu bilden?Klausurfrage
- Welche Aussage zur steuerlichen Abzinsung von Rückstellungen trifft zu?Klausurfrage
- Einem Mitarbeiter, der seit sieben Jahren im Betrieb ist, wurde schriftlich eine Prämie zum 25-jährigen Dienstjubiläum zugesagt. Wie ist zum Stichtag zu …Klausurfrage
- Nennen Sie die Voraussetzungen für die Bildung einer Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten.Prüferfrage
- Wie werden drohende Verluste aus schwebenden Geschäften in Handels- und Steuerbilanz behandelt?Prüferfrage
- Worin unterscheidet sich die Bewertung von Rückstellungen in Handels- und Steuerbilanz?Prüferfrage
- Unter welchen Voraussetzungen ist eine Jubiläumsrückstellung steuerlich zulässig?Prüferfrage
- § 249 Abs. 1 S. 1 HGB?Wissensfrage
- Rückstellung für unterlassene Instandhaltung – Frist?Wissensfrage
- § 249 Abs. 1 S. 2 Nr. 2 HGB?Wissensfrage
- Voraussetzungen der Verbindlichkeitsrückstellung (R 5.7 Abs. 2 EStR)?Wissensfrage
- § 5 Abs. 4a EStG?Wissensfrage
- § 5 Abs. 4b S. 1 EStG?Wissensfrage
- Jubiläumsrückstellung – Voraussetzungen (§ 5 Abs. 4 EStG)?Wissensfrage
- § 253 Abs. 2 HGB – Abzinsung von Rückstellungen?Wissensfrage
- Steuerliche Abzinsung von Rückstellungen?Wissensfrage
- § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchst. f EStG?Wissensfrage
- Obergrenze für steuerliche Rückstellungen?Wissensfrage
- Gewerbesteuer-Rückstellung in der Steuerbilanz?Wissensfrage
Rechnungsabgrenzungsposten20 Fragen
- Die Darlehenszinsen für Dezember 2025 (1.500 €) werden vereinbarungsgemäß am 2.1.2026 gezahlt. Wie ist zum 31.12.2025 zu bilanzieren?Klausurfrage
- Wie ist ein Disagio bei Aufnahme eines Darlehens zu behandeln?Klausurfrage
- Ein Kunde leistet im Dezember 2025 eine Anzahlung von 11.900 € (inkl. USt) auf eine Maschinenlieferung im Februar 2026. Wie bilanziert der Lieferant?Klausurfrage
- Welche Aussage zu § 5 Abs. 5 S. 2 EStG trifft zu?Klausurfrage
- Erläutern Sie die Voraussetzungen eines aktiven Rechnungsabgrenzungspostens.Prüferfrage
- Wie grenzen Sie Rechnungsabgrenzungsposten von sonstigen Forderungen und Verbindlichkeiten ab?Prüferfrage
- Wie ist ein Disagio in Handels- und Steuerbilanz zu behandeln?Prüferfrage
- Welche Vereinfachung enthält § 5 Abs. 5 S. 2 EStG?Prüferfrage
- § 250 Abs. 1 HGB / § 5 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 EStG?Wissensfrage
- § 250 Abs. 2 HGB / § 5 Abs. 5 S. 1 Nr. 2 EStG?Wissensfrage
- § 250 Abs. 3 HGB?Wissensfrage
- „Bestimmte Zeit“ i. S. d. § 250 HGB?Wissensfrage
- Transitorisch vs. antizipativ?Wissensfrage
- Zinsen für Dezember 2025, gezahlt im Januar 2026?Wissensfrage
- Erhaltene Anzahlung auf eine Lieferung im Folgejahr?Wissensfrage
- Disagio – HB und StB?Wissensfrage
- Zinsstaffelmethode (digitale Verteilung)?Wissensfrage
- § 5 Abs. 5 S. 2 EStG – Grenze und Bedingung?Wissensfrage
- § 268 Abs. 6 HGB?Wissensfrage
- Leasingsonderzahlung des Leasingnehmers (Leasinggut beim Leasinggeber bilanziert)?Wissensfrage
Berufsrecht
8 Fragen
Befugnis & Berufspflichten4 Fragen
- Ein Mandant fragt Sie, ob sein Bekannter, ein Bilanzbuchhalter ohne Bestellung, ihm die Einkommensteuererklärung machen darf. Wer ist denn eigentlich zur …Prüferfrage
- Nennen Sie mir bitte die allgemeinen Berufspflichten des Steuerberaters und erläutern Sie kurz, was sich dahinter verbirgt.Prüferfrage
- Ein Steuerberater möchte nebenbei einen Onlinehandel für Fahrradzubehör betreiben und außerdem als angestellter Finanzvorstand eines Industrieunternehmens …Prüferfrage
- Die Steuerfahndung möchte Sie als Zeugen über die Verhältnisse Ihres Mandanten befragen und Unterlagen in Ihrer Kanzlei sichten. Wie verhalten Sie sich?Prüferfrage
Weitere Prüferfragen
BWL & VWL
8 Fragen
Prüferfragen
- Ihr Mandant vergleicht zwei Maschinen und hat für die eine einen höheren Kapitalwert, für die andere einen höheren internen Zinsfuß ermittelt. Welche soll er …Prüferfrage
- Was versteht man unter dem Leverage-Effekt, und wo liegt das Risiko?Prüferfrage
- Systematisieren Sie bitte die Finanzierungsformen eines Unternehmens. Wo würden Sie Leasing und Rückstellungen einordnen?Prüferfrage
- Ein Mandant, der Gartenmöbel herstellt, erhält eine Zusatzanfrage zu einem Preis unter seinen Vollkosten. Er hat freie Kapazitäten. Wie beraten Sie ihn?Prüferfrage
- Grenzen Sie bitte Kosten und Aufwand voneinander ab und nennen Sie Beispiele für Anders- und Zusatzkosten.Prüferfrage
- Ein Mandant will seine GmbH-Anteile an einen Investor verkaufen und fragt nach dem Unternehmenswert. Welche Verfahren der Unternehmensbewertung kennen Sie?Prüferfrage
- Welche geldpolitischen Instrumente hat die Europäische Zentralbank, und welches Ziel verfolgt sie?Prüferfrage
- Erklären Sie bitte den Unterschied zwischen nachfrageinduzierter und angebotsinduzierter Inflation und die wirtschaftspolitischen Antworten darauf.Prüferfrage
Zivil-, Handels- & Gesellschaftsrecht
10 Fragen
Kaufvertrag & Leistungsstörungen1 Fragen
Weitere Prüferfragen
- Ein Mandant hat per E-Mail ein Angebot für einen Lieferwagen erhalten und erst nach drei Wochen geantwortet. Ist ein Vertrag zustande gekommen?Prüferfrage
- Ein 16-Jähriger kauft ohne Zustimmung seiner Eltern ein E-Bike für 2.000 €. Die Eltern sind nicht begeistert. Wie ist die Rechtslage?Prüferfrage
- Zwei Mandanten wollen eine GmbH gründen. Was müssen sie beachten, und wer haftet, wenn sie schon vor der Eintragung Verträge abschließen?Prüferfrage
- Der Geschäftsführer einer GmbH fragt Sie, wofür er eigentlich persönlich haftet. Was sagen Sie ihm?Prüferfrage
- Ein Mandant will als Kommanditist in eine KG eintreten. Wie haftet er, und was ist bei der Rückzahlung seiner Einlage zu beachten?Prüferfrage
- Welche Grundfreiheiten kennt das Unionsrecht, und welche Bedeutung haben sie für das deutsche Steuerrecht?Prüferfrage
Fragen beantworten ist der Anfang.
In der Prüfung zählt die Anwendung im Fall – unter Zeitdruck. Trainieren Sie mit Klausurfällen, Korrektur nach Punkteschema und einem Lernplan bis zu Ihrem Termin.
- Lernplan bis zu Ihrem Prüfungstermin
- Klausurfälle mit Korrektur nach Punkteschema
- Prüferfragen und Kurzvortrag für die Mündliche
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