Amtliches Steuerhandbuch
KStR/KStH 2026 – Körperschaftsteuer-Richtlinien und Hinweise im Volltext
Körperschaftsteuer-Richtlinien und Hinweise (KStR/KStH), Fassung 2026: 388 Abschnitte im amtlichen Wortlaut. Richtlinien (R), Hinweise (H) und Anwendungserlasse (AE) erläutern die Anwendung der Gesetze durch die Finanzverwaltung. Sie binden die Finanzverwaltung, nicht die Gerichte.
Inhaltsverzeichnis
Die Abschnitte stehen in der Reihenfolge des amtlichen Handbuchs. Jede Gesetzesnorm führt zum aktuellen Gesetzestext.
§ 1 KStG – Unbeschränkte Steuerpflicht
§ 2 KStG – Beschränkte Steuerpflicht
§ 4 KStG – Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
- R 4.1 KStR – Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
- H 4.1 (Allgemeines) KStH – Allgemeines
- H 4.1 (Einkommensermittlung bei BgA) KStH – Einkommensermittlung bei BgA
- H 4.1 (Einrichtung) KStH – Einrichtung
- H 4.1 (Kirchliche Orden) KStH – Kirchliche Orden
- H 4.1 (Land- und forstwirtschaftliche Betriebe) KStH – Land- und forstwirtschaftliche Betriebe
- H 4.1 (Überwiegende Zweckbestimmung) KStH – Überwiegende Zweckbestimmung
- H 4.1 (Wirtschaftliches Gewicht) KStH – Wirtschaftliches Gewicht
- R 4.2 KStR – Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art
- H 4.2 (Enge wechselseitige technisch-wirtschaftliche Verflechtung) KStH – Enge wechselseitige technisch-wirtschaftliche Verflechtung
- H 4.2 (Weitere Grundsätze zur Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art nach § 4 Absatz 6 Satz 1 Nummer 2 KStG) KStH – Weitere Grundsätze zur Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art nach § 4 Absatz 6 Satz 1 Nummer 2 KStG
- R 4.3 KStR – Verpachtungsbetriebe gewerblicher Art
- H 4.3 (Aufgabe des Verpachtungsbetriebs) KStH – Aufgabe des Verpachtungsbetriebs
- H 4.3 (Einkunftsart) KStH – Einkunftsart
- H 4.3 (Wirtschaftliches Gewicht) KStH – Wirtschaftliches Gewicht
- R 4.4 KStR – Hoheitsbetriebe
- H 4.4 (Beistandsleistung) KStH – Beistandsleistung
- H 4.4 (Hoheitsbetrieb) KStH – Hoheitsbetrieb
- R 4.5 KStR – Abgrenzung in Einzelfällen
- H 4.5 (Arbeitsbetriebe von Straf- und Untersuchungshaftanstalten) KStH – Arbeitsbetriebe von Straf- und Untersuchungshaftanstalten
- H 4.5 (Auftragsforschung) KStH – Auftragsforschung
- H 4.5 (Campingplatz) KStH – Campingplatz
- H 4.5 (Friedhofsverwaltung, Grabpflegeleistungen u. ä.) KStH – Friedhofsverwaltung, Grabpflegeleistungen u. ä.
- H 4.5 (Kindergärten und Kindertagesstätten) KStH – Kindergärten und Kindertagesstätten
- H 4.5 (Kommunales Krematorium) KStH – Kommunales Krematorium
- H 4.5 (Kurbetriebe) KStH – Kurbetriebe
- H 4.5 (Marktveranstaltungen (Wochen- und Krammärkte)) KStH – Marktveranstaltungen (Wochen- und Krammärkte)
- H 4.5 (Parkraumbewirtschaftung) KStH – Parkraumbewirtschaftung
- H 4.5 (Träger der Sozialversicherung) KStH – Träger der Sozialversicherung
- H 4.5 (Vermittlungstätigkeit gesetzlicher Krankenversicherungen) KStH – Vermittlungstätigkeit gesetzlicher Krankenversicherungen
- H 4.5 (Viehmärkte) KStH – Viehmärkte
- H 4.5 (Wasserbeschaffung, Wasserversorgung) KStH – Wasserbeschaffung, Wasserversorgung
§ 5 KStG – Befreiungen
- R 5.1 KStR – Kapitalertragsteuer bei wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben
- H 5.1 KStH
- R 5.2 KStR – Allgemeines zu Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
- H 5.2 (Abgrenzung einer Pensionskasse und einer Unterstützungskasse) KStH – Abgrenzung einer Pensionskasse und einer Unterstützungskasse
- H 5.2 (Einschränkung der Befreiung) KStH – Einschränkung der Befreiung
- H 5.2 (Überdotierung einer Gruppenunterstützungskasse, kassenbezogene Beurteilung) KStH – Überdotierung einer Gruppenunterstützungskasse, kassenbezogene Beurteilung
- R 5.3 KStR – Leistungsempfänger bei Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
- H 5.3 (Allgemein) KStH – Allgemein
- H 5.3 (Angehörige) KStH – Angehörige
- H 5.3 (Bevorzugung des Unternehmers) KStH – Bevorzugung des Unternehmers
- H 5.3 (Mitwirkungsrecht) KStH – Mitwirkungsrecht
- H 5.3 (Versorgungsausgleich) KStH – Versorgungsausgleich
- R 5.4 KStR – Vermögensbindung bei Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
- H 5.4 (Aufhebung der satzungsmäßigen Vermögensbindung) KStH – Aufhebung der satzungsmäßigen Vermögensbindung
- H 5.4 (Mittelüberlassung an Träger der Kasse) KStH – Mittelüberlassung an Träger der Kasse
- H 5.4 (Mitunternehmerschaft einer Unterstützungskasse) KStH – Mitunternehmerschaft einer Unterstützungskasse
- H 5.4 (Satzungsmäßige Festlegung der Verwendung des Vermögens) KStH – Satzungsmäßige Festlegung der Verwendung des Vermögens
- H 5.4 (Übertragung von Vermögenswerten in Folge des Ausscheidens eines Trägerunternehmens) KStH – Übertragung von Vermögenswerten in Folge des Ausscheidens eines Trägerunternehmens
- R 5.5 KStR – Leistungsbegrenzung
- H 5.5 (Gesamtleistung beim Sterbegeld) KStH – Gesamtleistung beim Sterbegeld
- H 5.5 (Nachweis als soziale Einrichtung) KStH – Nachweis als soziale Einrichtung
- H 5.5 (Zuwendungen nach §§ 4c und 4d EStG) KStH – Zuwendungen nach §§ 4c und 4d EStG
- R 5.6 KStR – Kleinere Versicherungsvereine
- H 5.6 (Gewinnzuschläge bei einer Sterbekasse) KStH – Gewinnzuschläge bei einer Sterbekasse
- R 5.7 KStR – Berufsverbände ohne öffentlich-rechtlichen Charakter
- H 5.7 (Abgrenzung) KStH – Abgrenzung
- H 5.7 (Beteiligung eines Berufsverbands an einer Kapitalgesellschaft) KStH – Beteiligung eines Berufsverbands an einer Kapitalgesellschaft
- H 5.7 (Beteiligung eines Berufsverbands an einer Personengesellschaft) KStH – Beteiligung eines Berufsverbands an einer Personengesellschaft
- H 5.7 (Einkommensermittlung bei Berufsverbänden) KStH – Einkommensermittlung bei Berufsverbänden
- H 5.7 (Entgeltliche Leistungen an Mitglieder oder Dritte) KStH – Entgeltliche Leistungen an Mitglieder oder Dritte
- H 5.7 (Wahrnehmung allgemeiner Interessen eines Wirtschaftszweiges) KStH – Wahrnehmung allgemeiner Interessen eines Wirtschaftszweiges
- R 5.8 KStR – Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Körperschaften
- H 5.8 (Steuerbegünstigte Zwecke) KStH – Steuerbegünstigte Zwecke
- R 5.9 KStR – Vermietungsgenossenschaften und -vereine
- H 5.9 (Vermietungsgenossenschaften und -vereine) KStH – Vermietungsgenossenschaften und -vereine
- R 5.10 KStR – Gemeinnützige Siedlungsunternehmen
- R 5.11 KStR – Allgemeines über die Steuerbefreiung von Genossenschaften und Vereinen im Bereich der Land- und Forstwirtschaft
- H 5.11 (Genossenschaftszentralen) KStH – Genossenschaftszentralen
- H 5.11 (Hilfsgeschäfte) KStH – Hilfsgeschäfte
- H 5.11 (Land- und Forstwirtschaft) KStH – Land- und Forstwirtschaft
- H 5.11 (Nebengeschäfte) KStH – Nebengeschäfte
- H 5.11 (Reservenbildung) KStH – Reservenbildung
- R 5.12 KStR – Molkereigenossenschaften
- R 5.13 KStR – Winzergenossenschaften
- R 5.14 KStR – Pfropfrebengenossenschaften
- R 5.15 KStR – Andere Genossenschaften
- R 5.16 KStR – Vereine im Bereich der Land- und Forstwirtschaft
- R 5.17 KStR – Wirtschaftsförderungsgesellschaften
- H 5.17 (Schädliche Tätigkeiten einer Wirtschaftsförderungsgesellschaft) KStH – Schädliche Tätigkeiten einer Wirtschaftsförderungsgesellschaft
- R 5.18 KStR – Steuerbefreiung außerhalb des Körperschaftsteuergesetzes
§ 6 KStG – Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
- R 6 KStR – Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
- H 6 (Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug) KStH – Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug
- H 6 (Überdotierung einer Gruppenunterstützungskasse) KStH – Überdotierung einer Gruppenunterstützungskasse
- H 6 (Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen) KStH – Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen
- H 6 (Zuwendungen nach §§ 4c und 4d EStG) KStH – Zuwendungen nach §§ 4c und 4d EStG
§ 7 KStG – Grundlagen der Besteuerung
- R 7.1 KStR – Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
- H 7.1 (Beteiligungserträge / Phasengleiche Aktivierung) KStH – Beteiligungserträge / Phasengleiche Aktivierung
- H 7.1 (Betriebe gewerblicher Art) KStH – Betriebe gewerblicher Art
- H 7.1 (Finale Verluste) KStH – Finale Verluste
- H 7.1 (Gewinnermittlung bei Handelsschiffen) KStH – Gewinnermittlung bei Handelsschiffen
- H 7.1 (Gewinnermittlung bei Körperschaften, die Land- und Forstwirtschaft betreiben) KStH – Gewinnermittlung bei Körperschaften, die Land- und Forstwirtschaft betreiben
- H 7.1 (Mindestgewinnbesteuerung) KStH – Mindestgewinnbesteuerung
- H 7.1 (Organschaft) KStH – Organschaft
- R 7.2 KStR – Ermittlung der festzusetzenden und verbleibenden Körperschaftsteuer
- H 7.2 (Zusammentreffen von Erbschaftsteuer und Körperschaftsteuer) KStH – Zusammentreffen von Erbschaftsteuer und Körperschaftsteuer
- R 7.3 KStR – Vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr
§ 8 KStG – Ermittlung des Einkommens
- R 8.1 KStR – Anwendung einkommensteuerrechtlicher Vorschriften
- H 8.1 (Gewinnermittlung bei Handelsschiffen) KStH – Gewinnermittlung bei Handelsschiffen
- H 8.1 (Steuerberatungskosten) KStH – Steuerberatungskosten
- R 8.2 KStR – Einkommensermittlung bei Betrieben gewerblicher Art
- H 8.2 (Angemessene Eigenkapitalausstattung) KStH – Angemessene Eigenkapitalausstattung
- H 8.2 (Betriebsvermögen) KStH – Betriebsvermögen
- H 8.2 (Buchführungspflicht) KStH – Buchführungspflicht
- H 8.2 (Darlehensverträge) KStH – Darlehensverträge
- H 8.2 (Eigenkapitalausstattung und Darlehensgewährung) KStH – Eigenkapitalausstattung und Darlehensgewährung
- H 8.2 (Einkunftsart) KStH – Einkunftsart
- H 8.2 (Enge wechselseitige technisch-wirtschaftliche Verflechtung) KStH – Enge wechselseitige technisch-wirtschaftliche Verflechtung
- H 8.2 (Konzessionsabgaben) KStH – Konzessionsabgaben
- H 8.2 (Miet- oder Pachtverträge) KStH – Miet- oder Pachtverträge
- H 8.2 (Rechnungsprüfung) KStH – Rechnungsprüfung
- H 8.2 (Sondernutzungsentgelte) KStH – Sondernutzungsentgelte
- H 8.2 (Steuerrechtssubjekt im Sinne des § 1 Absatz 1 Nummer 6 KStG) KStH – Steuerrechtssubjekt im Sinne des § 1 Absatz 1 Nummer 6 KStG
- H 8.2 (Überführung von Wirtschaftsgütern) KStH – Überführung von Wirtschaftsgütern
- H 8.2 (Vereinbarungen) KStH – Vereinbarungen
- H 8.2 (Zuwendungen) KStH – Zuwendungen
- R 8.3 KStR – Gewinnermittlung bei Körperschaften, die Land- und Forstwirtschaft betreiben
- R 8.4 KStR – Zuwendungen an Pensions- und Unterstützungskassen
- R 8.5 KStR – Verdeckte Gewinnausschüttungen
- H 8.5 (I. Grundsätze) KStH – I. Grundsätze
- H 8.5 (II. Vermögensminderung oder verhinderte Vermögensmehrung) KStH – II. Vermögensminderung oder verhinderte Vermögensmehrung
- H 8.5 (III. Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis) KStH – III. Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
- H 8.5 (IV. Vergütung der Gesellschafter-Geschäftsführer) KStH – IV. Vergütung der Gesellschafter-Geschäftsführer
- H 8.5 (V. Einzelfälle) KStH – V. Einzelfälle
- R 8.6 KStR – Wert der verdeckten Gewinnausschüttungen, Beweislast, Rückgängigmachung
- H 8.6 (Beweislast) KStH – Beweislast
- H 8.6 (Fremdvergleich von Preisen bei Handel zwischen verbundenen Unternehmen) KStH – Fremdvergleich von Preisen bei Handel zwischen verbundenen Unternehmen
- H 8.6 (Hingabe von Wirtschaftsgütern) KStH – Hingabe von Wirtschaftsgütern
- H 8.6 (Nutzungsüberlassungen) KStH – Nutzungsüberlassungen
- H 8.6 (Rückgängigmachung) KStH – Rückgängigmachung
- H 8.6 (Verdeckte Gewinnausschüttung und Kapitalertrag nach § 20 EStG) KStH – Verdeckte Gewinnausschüttung und Kapitalertrag nach § 20 EStG
- R 8.7 KStR – Rückstellungen für Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
- H 8.7 (Erdienbarkeit) KStH – Erdienbarkeit
- H 8.7 (Ernsthaftigkeit) KStH – Ernsthaftigkeit
- H 8.7 (Finanzierbarkeit) KStH – Finanzierbarkeit
- H 8.7 (Fortführung eines Dienstverhältnisses) KStH – Fortführung eines Dienstverhältnisses
- H 8.7 (Invaliditätsversorgung - dienstzeitunabhängig) KStH – Invaliditätsversorgung - dienstzeitunabhängig
- H 8.7 (Kapitalabfindung) KStH – Kapitalabfindung
- H 8.7 (Lebenshaltungskosten) KStH – Lebenshaltungskosten
- H 8.7 (Lebensgefährtin) KStH – Lebensgefährtin
- H 8.7 (Pensionseintrittsalter) KStH – Pensionseintrittsalter
- H 8.7 (Rückdeckungsversicherung) KStH – Rückdeckungsversicherung
- H 8.7 (Tatsächliche Durchführung) KStH – Tatsächliche Durchführung
- H 8.7 (Überversorgung) KStH – Überversorgung
- H 8.7 (Warte-/Probezeit) KStH – Warte-/Probezeit
- R 8.8 KStR – unbesetzt
- H 8.8 (Allgemeines) KStH – Allgemeines
- H 8.8 (Grundsätze) KStH – Grundsätze
- H 8.8 (Unerwartete Erhöhung der Bemessungsgrundlage für die Gewinntantieme) KStH – Unerwartete Erhöhung der Bemessungsgrundlage für die Gewinntantieme
- H 8.8 (Umsatztantieme) KStH – Umsatztantieme
- H 8.8 (Verlustvorträge) KStH – Verlustvorträge
- H 8.8 (Verspätete Auszahlung) KStH – Verspätete Auszahlung
- H 8.8 ((Zinslose) Vorschüsse auf Tantieme) KStH – (Zinslose) Vorschüsse auf Tantieme
- H 8.8 (Zustimmungsvorbehalt) KStH – Zustimmungsvorbehalt
- R 8.9 KStR – Verdeckte Einlage
- H 8.9 (Anwachsung) KStH – Anwachsung
- H 8.9 (Anwendungsbereich) KStH – Anwendungsbereich
- H 8.9 (Behandlung beim Gesellschafter) KStH – Behandlung beim Gesellschafter
- H 8.9 (Bürgschaftsübernahme des Gesellschafters zu Gunsten der Gesellschaft) KStH – Bürgschaftsübernahme des Gesellschafters zu Gunsten der Gesellschaft
- H 8.9 (Einkommenserhöhende Einlage bei Nichtberücksichtigung einer vGA) KStH – Einkommenserhöhende Einlage bei Nichtberücksichtigung einer vGA
- H 8.9 (Einlage von Beteiligungen im Sinne des § 17 Absatz 1 Satz 1 EStG) KStH – Einlage von Beteiligungen im Sinne des § 17 Absatz 1 Satz 1 EStG
- H 8.9 (Einlagefähiger Vermögensvorteil) KStH – Einlagefähiger Vermögensvorteil
- H 8.9 (Erbfall) KStH – Erbfall
- H 8.9 (Forderungsverzicht) KStH – Forderungsverzicht
- H 8.9 (Forderungsverzicht gegen Besserungsschein) KStH – Forderungsverzicht gegen Besserungsschein
- H 8.9 (Gesellschaftsrechtliches Interesse) KStH – Gesellschaftsrechtliches Interesse
- H 8.9 (Gesellschaftsrechtliche Veranlassung) KStH – Gesellschaftsrechtliche Veranlassung
- H 8.9 (Immaterielle Wirtschaftsgüter) KStH – Immaterielle Wirtschaftsgüter
- H 8.9 (Nachträgliche Preissenkungen) KStH – Nachträgliche Preissenkungen
- H 8.9 (Nahestehende Person) KStH – Nahestehende Person
- H 8.9 (Nutzungsvorteile) KStH – Nutzungsvorteile
- H 8.9 (Rückgewähr einer vGA) KStH – Rückgewähr einer vGA
- H 8.9 (Verdecktes Leistungsentgelt) KStH – Verdecktes Leistungsentgelt
- H 8.9 (Verzicht auf Pensionsanwartschaftsrechte) KStH – Verzicht auf Pensionsanwartschaftsrechte
- H 8.9 (Verzicht auf Tätigkeitsvergütungen) KStH – Verzicht auf Tätigkeitsvergütungen
- H 8.9 (Verzicht auf Kompensations- oder Zinszahlungen) KStH – Verzicht auf Kompensations- oder Zinszahlungen
- H 8.9 (Zuschuss zur Abdeckung eines Bilanzverlustes) KStH – Zuschuss zur Abdeckung eines Bilanzverlustes
- R 8.10 KStR – unbesetzt
- R 8.11 KStR – Mitgliedsbeiträge
- H 8.11 (Abgrenzung zu Leistungsentgelten) KStH – Abgrenzung zu Leistungsentgelten
- H 8.11 (Nichtabzugsfähigkeit des mit Mitgliedsbeiträgen in Verbindung stehenden Aufwands) KStH – Nichtabzugsfähigkeit des mit Mitgliedsbeiträgen in Verbindung stehenden Aufwands
- H 8.11 (Schätzung des Leistungsentgelts bei Erhebung nicht kostendeckender Entgelte für Sonderleistungen) KStH – Schätzung des Leistungsentgelts bei Erhebung nicht kostendeckender Entgelte für Sonderleistungen
- H 8.11 (VVaG) KStH – VVaG
- H 8.11 (Werbeverband) KStH – Werbeverband
- R 8.12 KStR – Haus- und Grundeigentümervereine, Mietervereine
- H 8.12 (Aufteilung der Mitgliedsbeiträge bei Haus- und Grundbesitzervereinen sowie Mietervereinen) KStH – Aufteilung der Mitgliedsbeiträge bei Haus- und Grundbesitzervereinen sowie Mietervereinen
- R 8.13 KStR – Sonstige Vereine und Einrichtungen
- H 8.13 (Lohnsteuerhilfevereine) KStH – Lohnsteuerhilfevereine
§ 8a KStG – Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen bei Körperschaften (Zinsschranke)
§ 8b KStG – Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen
- H 8b (Abwärtsverschmelzung mit ausländischer Anteilseignerin) KStH – Abwärtsverschmelzung mit ausländischer Anteilseignerin
- H 8b (Abzugsverbot von Gewinnminderungen im Zusammenhang mit Gesellschafterdarlehen) KStH – Abzugsverbot von Gewinnminderungen im Zusammenhang mit Gesellschafterdarlehen
- H 8b (Betriebsausgabenfiktion gemäß § 8b Absatz 3 Satz 1 KStG bei beschränkt steuerpflichtigen Körperschaften) KStH – Betriebsausgabenfiktion gemäß § 8b Absatz 3 Satz 1 KStG bei beschränkt steuerpflichtigen Körperschaften
- H 8b (Betriebsausgabenabzugsverbot nach § 8b Absatz 5 Satz 1 KStG auf Hinzurechnungsbeträge) KStH – Betriebsausgabenabzugsverbot nach § 8b Absatz 5 Satz 1 KStG auf Hinzurechnungsbeträge
- H 8b (Blockerwerb) KStH – Blockerwerb
- H 8b (Familienstiftung als Finanzunternehmen im Sinne des § 8b Absatz 7 Satz 2 KStG 2011) KStH – Familienstiftung als Finanzunternehmen im Sinne des § 8b Absatz 7 Satz 2 KStG 2011
- H 8b (Gewinn- oder umsatzabhängige Kaufpreisforderung) KStH – Gewinn- oder umsatzabhängige Kaufpreisforderung
- H 8b (Investmentsteuergesetz - Anwendungsfragen) KStH – Investmentsteuergesetz - Anwendungsfragen
- H 8b (Schädlichkeitsgrenze des § 8b Absatz 3 Satz 4 KStG bei Darlehensgewährung durch zwischengeschaltete vermögensverwaltende KG) KStH – Schädlichkeitsgrenze des § 8b Absatz 3 Satz 4 KStG bei Darlehensgewährung durch zwischengeschaltete vermögensverwaltende KG
- H 8b (Sonderumlagen an einen öffentlich-rechtlichen Verband) KStH – Sonderumlagen an einen öffentlich-rechtlichen Verband
- H 8b (Stillhalterprämien) KStH – Stillhalterprämien
- H 8b (Typenvergleich der konkreten Beteiligungsform) KStH – Typenvergleich der konkreten Beteiligungsform
- H 8b (Umtauschanleihen) KStH – Umtauschanleihen
- H 8b (Verfassungsmäßigkeit des § 8b Absatz 3 und 5 KStG) KStH – Verfassungsmäßigkeit des § 8b Absatz 3 und 5 KStG
- H 8b (Verfassungsmäßigkeit des § 8b Absatz 4 KStG) KStH – Verfassungsmäßigkeit des § 8b Absatz 4 KStG
- H 8b (Währungssicherungsgeschäfte) KStH – Währungssicherungsgeschäfte
- H 8b (Wertaufholungen bei vorangegangenen Teilwertabschreibungen) KStH – Wertaufholungen bei vorangegangenen Teilwertabschreibungen
- H 8b (Wertpapierleihe, Zurechnung von Aktien) KStH – Wertpapierleihe, Zurechnung von Aktien
- H 8b (Wirtschaftliches Eigentum bei Streubesitzdividenden) KStH – Wirtschaftliches Eigentum bei Streubesitzdividenden
§ 8c KStG – Verlustabzug bei Körperschaften
- H 8c (Anwendung des § 8c KStG auf gewerbesteuerliche Fehlbeträge) KStH – Anwendung des § 8c KStG auf gewerbesteuerliche Fehlbeträge
- H 8c (Aussetzung der Vollziehung von auf § 8c Absatz 1 Satz 1 KStG gestützten Bescheiden) KStH – Aussetzung der Vollziehung von auf § 8c Absatz 1 Satz 1 KStG gestützten Bescheiden
- H 8c (Verfassungswidrigkeit des § 8c (Absatz 1) Satz 1 KStG in der Fassung vor Einführung des § 8d KStG) KStH – Verfassungswidrigkeit des § 8c (Absatz 1) Satz 1 KStG in der Fassung vor Einführung des § 8d KStG
§ 8d KStG – Fortführungsgebundener Verlustvortrag
§ 9 KStG – Abziehbare Aufwendungen
- R 9 KStR – Ausgaben i. S. d. § 9 Abs. 1 Nr. 1 und 2 KStG
- H 9 (Aufwendungen für die Erfüllung von Satzungszwecken) KStH – Aufwendungen für die Erfüllung von Satzungszwecken
- H 9 (Auswirkung von Zuwendungen auf den Gewinn) KStH – Auswirkung von Zuwendungen auf den Gewinn
- H 9 (Haftung) KStH – Haftung
- H 9 (Höchstbetrag für den Zuwendungsabzug in Organschaftsfällen) KStH – Höchstbetrag für den Zuwendungsabzug in Organschaftsfällen
- H 9 (Minderung des zu versteuernden Einkommens einer teilweise steuerbefreiten Körperschaft durch Zuwendungen) KStH – Minderung des zu versteuernden Einkommens einer teilweise steuerbefreiten Körperschaft durch Zuwendungen
- H 9 (Zuschüsse einer Sparkasse zur Zinsverbilligung eines Darlehens an Gemeinden und Schulverbände) KStH – Zuschüsse einer Sparkasse zur Zinsverbilligung eines Darlehens an Gemeinden und Schulverbände
- H 9 (Zuwendungen an die Trägergemeinde) KStH – Zuwendungen an die Trägergemeinde
- H 9 (Zuwendungen aus wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb an Empfänger, die gleichartige Zwecke verfolgen) KStH – Zuwendungen aus wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb an Empfänger, die gleichartige Zwecke verfolgen
- H 9 (Zuwendungen und Spenden an Träger der Sparkasse (Gewährträger)) KStH – Zuwendungen und Spenden an Träger der Sparkasse (Gewährträger)
- H 9 (Zuwendungen an eine Stiftung) KStH – Zuwendungen an eine Stiftung
- H 9 (Zuwendungsbestätigung) KStH – Zuwendungsbestätigung
§ 10 KStG – Nichtabziehbare Aufwendungen
- R 10.1 KStR – Nichtabziehbare Steuern und Nebenleistungen
- H 10.1 (Erfüllung von Satzungszwecken) KStH – Erfüllung von Satzungszwecken
- H 10.1 (Erstattungs-und Nachzahlungszinsen, Aussetzungszinsen) KStH – Erstattungs-und Nachzahlungszinsen, Aussetzungszinsen
- H 10.1 (Nicht abziehbare steuerliche Nebenleistungen) KStH – Nicht abziehbare steuerliche Nebenleistungen
- H 10.1 (Forschungszulage) KStH – Forschungszulage
- H 10.1 (Nichtabziehbare Steuern) KStH – Nichtabziehbare Steuern
- H 10.1 (Prozesszinsen) KStH – Prozesszinsen
- R 10.2 KStR – Geldstrafen und ähnliche Rechtsnachteile
- H 10.2 (Nichtabziehbarkeit von Geldbußen) KStH – Nichtabziehbarkeit von Geldbußen
- R 10.3 KStR – Vergütungen für die Überwachung der Geschäftsführung
- H 10.3 (Beamtenrechtliche Ablieferungspflicht einer Aufsichtsratsvergütung) KStH – Beamtenrechtliche Ablieferungspflicht einer Aufsichtsratsvergütung
- H 10.3 (Doppelfunktion von Vertretern im Aufsichtsrat und Kreditausschuss) KStH – Doppelfunktion von Vertretern im Aufsichtsrat und Kreditausschuss
- H 10.3 (Finanzierungsberatung einer AG) KStH – Finanzierungsberatung einer AG
- H 10.3 (Geschäftsführeraufgaben) KStH – Geschäftsführeraufgaben
- H 10.3 (Sachverständige) KStH – Sachverständige
- H 10.3 (Steuerabzug) KStH – Steuerabzug
§ 11 KStG – Auflösung und Abwicklung (Liquidation)
- R 11 KStR – Liquidationsbesteuerung
- H 11 (Beginn der Liquidation) KStH – Beginn der Liquidation
- H 11 (Besteuerungszeitraum) KStH – Besteuerungszeitraum
- H 11 (Löschung einer britischen Limited) KStH – Löschung einer britischen Limited
- H 11 (Sperrjahr) KStH – Sperrjahr
- H 11 (Verlustabzug) KStH – Verlustabzug
§ 12 KStG – Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung
§ 13 KStG – Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung
- R 13.1 KStR – Beginn einer Steuerbefreiung
- H 13.1 (Beispiele für den Wechsel zwischen Steuerpflicht und Steuerbefreiung) KStH – Beispiele für den Wechsel zwischen Steuerpflicht und Steuerbefreiung
- H 13.1 (Teilweiser Beginn einer Steuerbefreiung (§ 13 Absatz 5 KStG)) KStH – Teilweiser Beginn einer Steuerbefreiung (§ 13 Absatz 5 KStG)
- R 13.2 KStR – Erlöschen einer Steuerbefreiung
- R 13.3 KStR – Schlussbilanz, Anfangsbilanz
- H 13.3 (Firmenwert) KStH – Firmenwert
- R 13.4 KStR – Sonderregelung für bestimmte steuerbegünstigte Körperschaften
- H 13.4 (Teilweises Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 Absatz 5 KStG)) KStH – Teilweises Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 Absatz 5 KStG)
- H 13.4 (Überführung eines Betriebs oder Teilbetriebs aus dem steuerpflichtigen in den steuerbefreiten Bereich einer Körperschaft unter Ansatz der Buchwerte nach § 13 Absatz 4 Satz 1 KStG) KStH – Überführung eines Betriebs oder Teilbetriebs aus dem steuerpflichtigen in den steuerbefreiten Bereich einer Körperschaft unter Ansatz der Buchwerte nach § 13 Absatz 4 Satz 1 KStG
§ 14 KStG – Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft
- R 14.1 KStR – unbesetzt
- H 14.1 (Atypisch stille Beteiligung) KStH – Atypisch stille Beteiligung
- H 14.1 (Steuerbefreite Körperschaft als Organträgerin) KStH – Steuerbefreite Körperschaft als Organträgerin
- R 14.2 KStR – Finanzielle Eingliederung
- H 14.2 („Finanzielle Eingliederung“ bei qualifizierten Mehrheitserfordernissen) KStH – „Finanzielle Eingliederung“ bei qualifizierten Mehrheitserfordernissen
- H 14.2 (Mittelbare Beteiligung) KStH – Mittelbare Beteiligung
- H 14.2 (Querorganschaft) KStH – Querorganschaft
- H 14.2 (Stimmrechtsverbot) KStH – Stimmrechtsverbot
- R 14.3 KStR – Personengesellschaften als Organträger
- H 14.3 (Anwendung der Bruttomethode im Fall der Ausschüttung einer EU-Kapitalgesellschaft an eine deutsche Organgesellschaft) KStH – Anwendung der Bruttomethode im Fall der Ausschüttung einer EU-Kapitalgesellschaft an eine deutsche Organgesellschaft
- H 14.3 (Vermögensverwaltende Personengesellschaft) KStH – Vermögensverwaltende Personengesellschaft
- R 14.4 KStR – Zeitliche Voraussetzungen
- H 14.4 (Unterbrochene Organschaft) KStH – Unterbrochene Organschaft
- R 14.5 KStR – Gewinnabführungsvertrag
- H 14.5 (Auflösung und Abführung vorvertraglicher versteuerter Rücklagen) KStH – Auflösung und Abführung vorvertraglicher versteuerter Rücklagen
- H 14.5 (Auflösung von in organschaftlicher Zeit gebildeten Kapitalrücklagen) KStH – Auflösung von in organschaftlicher Zeit gebildeten Kapitalrücklagen
- H 14.5 (Ausschüttungssperre) KStH – Ausschüttungssperre
- H 14.5 (Auslegung eines Gewinnabführungsvertrages) KStH – Auslegung eines Gewinnabführungsvertrages
- H 14.5 (Beendigung des Gewinnabführungsvertrags) KStH – Beendigung des Gewinnabführungsvertrags
- H 14.5 (Beginn der Mindestlaufzeit des Gewinnabführungsvertrages bei umwandlungsteuerlicher Rückwirkungsfiktion) KStH – Beginn der Mindestlaufzeit des Gewinnabführungsvertrages bei umwandlungsteuerlicher Rückwirkungsfiktion
- H 14.5 (Bildung einer Rücklage) KStH – Bildung einer Rücklage
- H 14.5 (Nichtdurchführung des Gewinnabführungsvertrags im Falle der Insolvenz) KStH – Nichtdurchführung des Gewinnabführungsvertrags im Falle der Insolvenz
- H 14.5 (Tatsächliche Durchführung eines Gewinnabführungsvertrags) KStH – Tatsächliche Durchführung eines Gewinnabführungsvertrags
- H 14.5 (Verzinsung des Anspruchs auf Verlustübernahme nach § 302 AktG) KStH – Verzinsung des Anspruchs auf Verlustübernahme nach § 302 AktG
- H 14.5 (Variable Ausgleichszahlungen an außenstehende Gesellschafter) KStH – Variable Ausgleichszahlungen an außenstehende Gesellschafter
- H 14.5 (Verzögerte Registereintragung) KStH – Verzögerte Registereintragung
- H 14.5 (Wirksamwerden des Gewinnabführungsvertrags) KStH – Wirksamwerden des Gewinnabführungsvertrags
- R 14.6 KStR – Zuzurechnendes Einkommen der Organgesellschaft
- H 14.6 (Einstellung der gewerblichen Tätigkeit) KStH – Einstellung der gewerblichen Tätigkeit
- H 14.6 (Gewinn im Zeitraum der Abwicklung) KStH – Gewinn im Zeitraum der Abwicklung
- H 14.6 (Klagebefugnis) KStH – Klagebefugnis
- H 14.6 (Umwandlung der Organgesellschaft) KStH – Umwandlung der Organgesellschaft
- R 14.7 KStR – Einkommensermittlung beim Organträger
- H 14.7 (Veranlagungszeitraum der Zurechnung) KStH – Veranlagungszeitraum der Zurechnung
- H 14.7 (Verlustausgleich durch den Organträger) KStH – Verlustausgleich durch den Organträger
- H 14.7 (Verlustübernahme) KStH – Verlustübernahme
- R 14.8 KStR – Bildung und Auflösung besonderer Ausgleichsposten beim Organträger bis einschließlich VZ 2021
- H 14.8 (Berechnung der Mehrabführung) KStH – Berechnung der Mehrabführung
- H 14.8 (Vororganschaftliche Mehrabführungen) KStH – Vororganschaftliche Mehrabführungen
§ 15 KStG – Ermittlung des Einkommens bei Organschaft
§ 16 KStG – Ausgleichszahlungen
§ 17 KStG – Andere Kapitalgesellschaften als Organgesellschaft
§ 19 KStG – Steuerabzug bei dem Organträger
§ 22 KStG – Genossenschaftliche Rückvergütung
- R 22 KStR – Genossenschaftliche Rückvergütung
- H 22 (Abfluss der Rückvergütung) KStH – Abfluss der Rückvergütung
- H 22 (Abgrenzung zur vGA) KStH – Abgrenzung zur vGA
- H 22 (Bilanzierung der Rückvergütung) KStH – Bilanzierung der Rückvergütung
- H 22 (Bonusprogramm) KStH – Bonusprogramm
- H 22 (Darlehen) KStH – Darlehen
- H 22 (Gutschriften) KStH – Gutschriften
- H 22 (Molkereigenossenschaft) KStH – Molkereigenossenschaft
- H 22 (Unterscheidung und Bestimmung von Gegen-, Hilfs-, Mitglieder-, Neben- und Zweckgeschäft) KStH – Unterscheidung und Bestimmung von Gegen-, Hilfs-, Mitglieder-, Neben- und Zweckgeschäft
§ 23 KStG – Steuersatz
§ 24 KStG – Freibetrag für bestimmte Körperschaften
§ 25 KStG – Freibetrag für Genossenschaften sowie Vereine, die Land- und Forstwirtschaft betreiben
§ 26 KStG – Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
§ 30 KStG – Entstehung der Körperschaftsteuer
§ 31 KStG – Steuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer
§ 32a KStG – Erlass, Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden bei verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage
- H 32a (Bescheidänderung nach § 32a Absatz 2 KStG nur bei Berücksichtigung von verdeckten Einlagen) KStH – Bescheidänderung nach § 32a Absatz 2 KStG nur bei Berücksichtigung von verdeckten Einlagen
- H 32a (Fehlende Bindungswirkung) KStH – Fehlende Bindungswirkung
- H 32a (Folgeänderungen und Festsetzungsverjährung) KStH – Folgeänderungen und Festsetzungsverjährung
- H 32a (Nachträgliche Beseitigung der Rechtswidrigkeit eines wegen einer vGA geänderten Einkommensteuerbescheids des Anteilseigners) KStH – Nachträgliche Beseitigung der Rechtswidrigkeit eines wegen einer vGA geänderten Einkommensteuerbescheids des Anteilseigners
§ 35 KStG – Sondervorschriften für Körperschaften, Personenvereinigungen oder Vermögensmassen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
Anhänge
Ergänzende Texte aus diesem amtlichen Handbuch.
- Anlage 1 KStH – Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen Anrechnungsverfahren
- Anlage 1 I KStH – Behandlung des Aktieneigenhandels nach § 8b Abs. 7 KStG i. d. F. des Gesetzes zur Änderung des Investitionszulagengesetzes 1999
- Anlage 1 II KStH – Anwendung des § 8b KStG 2002 und Auswirkungen auf die Gewerbesteuer
- Anlage 1 III KStH – Anwendung des § 8b Abs. 4 KStG auf Beteiligungen in einem eingebrachten Betriebsvermögen
- Anlage 1 IV KStH – Behandlung von Betriebsausgaben im Zusammenhang mit Auslandsdividenden in den Veranlagungszeiträumen (VZ) 1993 bis 2003; Anwendung des EuGH-Urteils vom 23. Februar 2006 in der Rs. C-471/04 Keller-Holding (BStBl II 2008 S. 834) und der BFH-Urteile vom 13. Juni 2006 - I R 78/04 - (BStBl II 2008 S. 821) und vom 9. August 2006 - I R 50/05 - (BStBl II 2008 S. 823)
- Anlage 1 V KStH – Veräußerungsgewinnbefreiung nach § 8b Absatz 2 KStG; Behandlung von Veräußerungskosten und nachträglichen Kaufpreisänderungen
- Anlage 2 KStH – Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich sowie der Abkommensverhandlungen am 1. Januar 2026
- Anlage 3 KStH – Steuerrechtliche Behandlung des Erwerbs eigener Anteile
- Anlage 4 KStH – Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise Grundsätze für die Korrektur von Einkünften gemäß § 1 AStG
- Anlage 5a KStH – Steuerliches Einlagekonto (Anwendung der §§ 27 und 28 KStG 2002)
- Anlage 5b KStH – Ertragsteuerliche Behandlung von Genussrechtskapital
- Anlage 6 KStH – Steuerliche Anerkennung inkongruenter Gewinnausschüttungen
- Anlage 7 KStH – Kapitalertragsteuer
- Anlage 7 I KStH – Auslegungsfragen zu § 20 Abs. 1 Nr. 10 EStG bei Betrieben gewerblicher Art als Schuldner der Kapitalerträge
- Anlage 7 II KStH – Auslegungsfragen zu § 20 Abs. 1 Nr. 10 Buchstabe b Satz 4 EStG; Gewinne steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetriebe der von der Körperschaftsteuer befreiten Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen
- Anlage 7 III KStH – Auslegungsfragen zu § 20 Abs. 1 Nr. 10 Buchstabe b Satz 4 EStG; Gewinne steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetriebe der von der Körperschaftsteuer befreiten Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen
- Anlage 10 KStH – Steuerliche Einordnung der nach dem Recht der Bundesstaaten der USA gegründeten Limited Liability Company
- Anlage 11 KStH – Öffentliche Hand
- Anlage 11 I KStH – Kriterien zur Abgrenzung hoheitlicher von wirtschaftlicher Tätigkeit einer juristischen Person des öffentlichen Rechts
- Anlage 11 II KStH – Anwendungsfragen zu den Regelungen im Jahressteuergesetz 2009 zur Besteuerung von Betrieben gewerblicher Art und Eigengesellschaften von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
- Anlage 11 III KStH – Beteiligung einer juristischen Person des öffentlichen Rechts an einer Personengesellschaft
- Anlage 11 IV KStH – Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art nach § 4 Absatz 6 Satz 1 Nummer 2 KStG mittels eines Blockheizkraftwerks
- Anlage 11 V KStH – Weitere Grundsätze zur Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art nach § 4 Absatz 6 Satz 1 Nummer 2 KStG
- Anlage 12a KStH – Option zur Körperschaftsbesteuerung (§ 1a KStG)
- Anlage 12b KStH – Organschaft
- Anlage 12b I KStH – Körperschaftsteuerliche und gewerbesteuerliche Organschaft unter Berücksichtigung der Änderungen durch das Steuersenkungs- (StSenkG) und das Unternehmenssteuerfortentwicklungsgesetz (UntStFG)
- Anlage 12b II KStH – Änderungen bei der Besteuerung steuerlicher Organschaften durch das Steuervergünstigungsabbaugesetz- StVergAbG
- Anlage 12b III KStH – Steuerliche Anerkennung einer Organschaft nach Änderung des § 301 AktG und des § 249 HGB durch das Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts - BilMoG -; Keine Anpassung bestehender Gewinnabführungsverträge
- Anlage 12b IV KStH – Wechsel zur Einlagelösung nach § 14 Absatz 4 KStG i. d. F. des Gesetzes zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts vom 25. Juni 2021 (BStBl I, Seite 889)
- Anlage 13 KStH – Grundsätze der Verwaltung für die Prüfung der Aufteilung der Einkünfte bei Betriebsstätten international tätiger Unternehmen (Betriebsstätten-Verwaltungsgrundsätze)
- Anlage 14 KStH – Spendenabzug
- Anlage 14 I KStH – Steuerbegünstigte Zwecke (§ 10b EStG); Anwendung des Urteils des Europäischen Gerichtshofs vom 27. Januar 2009 - C-318/07 - (BStBl II 2010 S. 440) in der Rechtssache "Persche"
- Anlage 14 II KStH – Muster für Zuwendungsbestätigungen (§ 10b EStG)
- Anlage 15 KStH – Ertragsteuerliche Behandlung des Sponsoring
- Anlage 16 KStH – Anwendung des Umwandlungssteuergesetzes
- Anlage 17 KStH – Verdeckte Gewinnausschüttung
- Anlage 17 I KStH – Korrektur einer verdeckten Gewinnausschüttung innerhalb oder außerhalb der Steuerbilanz
- Anlage 17 II KStH – Angemessenheit der Gesamtbezüge des Gesellschafter-Geschäftsführers
- Anlage 17 III KStH – Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer; Vereinbarung einer sofortigen ratierlichen Unverfallbarkeit – Länge des Erdienungszeitraums
- Anlage 17 IV KStH – Probezeit vor Zusage einer Pension an den Gesellschafter-Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft (§ 8 Absatz 3 Satz 2 KStG)
- Anlage 17 V KStH – Verdeckte Gewinnausschüttung im Zusammenhang mit Risikogeschäften
- Anlage 18 KStH – Verlustabzugsbeschränkung
- Anlage 18 I KStH – Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften (§ 8c KStG)
- Anlage 18 II KStH – Sanierungsklausel nach § 8c Absatz 1a KStG
- Anlage 18 III KStH – Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG
- Anlage 19 KStH – Steuerbefreiung von Wirtschaftsförderungsgesellschaften
- Anlage 20 I KStH – Zinsschranke (§ 4h EStG; § 8a KStG)
- Anlage 20 II KStH – Zinsschranke (§ 4h EStG; § 8a KStG)
- Anhang 1 KStH – Aktiengesetz
- Anhang 2 KStH – Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen (Außensteuergesetz)
- Anhang 3 KStH – Verordnung zur Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes nach § 1 Abs. 1 des Außensteuergesetzes in Fällen grenzüberschreitender Funktionsverlagerungen
- Anhang 4 KStH – Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG)
- Anhang 5 KStH – Verordnung zu Art, Inhalt und Umfang von Aufzeichnungen im Sinne des § 90 Absatz 3 der Abgabenordnung Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung (GAufzV)
- Anhang 6 KStH – Handelsgesetzbuch
- Anhang 7 KStH – Investmentsteuergesetz (InvStG)
- Anhang 8 KStH – Gesetz über steuerliche Maßnahmen bei Erhöhung des Nennkapitals aus Gesellschaftsmitteln (KapErhStG)
- Anhang 9 KStH – Gesetz zur Bereinigung des Umwandlungsrechts (UmwBerG) Artikel 1 Umwandlungsgesetz (UmwG)
- Anhang 10 KStH – Umwandlungssteuergesetz (UmwStG)
- Anhang 11 KStH – Verordnung über die Steuerbegünstigung von Stiftungen, die an die Stelle von Familienfideikommissen getreten sind
- Anhang 12 KStH – Zerlegungsgesetz (ZerlG)
Wissen ist gut. Prüfungsreif ist besser.
Die Prüfung fragt nicht, ob Sie eine Norm kennen, sondern ob Sie sie unter Zeitdruck anwenden. Trainieren Sie genau das – jeden Tag ein Stück, bis es sitzt.
- Lernplan bis zu Ihrem Prüfungstermin
- Klausurfälle mit Korrektur nach Punkteschema
- Prüferfragen und Kurzvortrag für die Mündliche
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