Anlage 2 KStH
Aus dem amtlichen WortlautI. Geltende Abkommen Abkommen | Fundstelle | Inkrafttreten | Anwendung grundsätzlich ab BGBl. II | BStBl I | BGBl. II | BStBl I mit | vom | Jg. | S./Nr. | Jg. | S. | Jg. | S./Nr. | Jg. | S. 1. Abkommen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Ägypten |…
Amtlicher Wortlaut
I. Geltende Abkommen
Abkommen | Fundstelle | Inkrafttreten | Anwendung grundsätzlich ab
BGBl. II | BStBl I | BGBl. II | BStBl I
mit | vom | Jg. | S./Nr.* | Jg. | S. | Jg. | S./Nr.* | Jg. | S.
1. Abkommen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen
Ägypten | 08.12.1987 | 1990 | 278 | 1990 | 278 | 1991 | 1042 | 1992 | 7 | 01.01.1992
Albanien | 06.04.2010 | 2011 | 1186 | 2012 | 292 | 2012 | 145 | 2012 | 305 | 01.01.2012
Algerien | 12.11.2007 | 2008 | 1188 | 2009 | 382 | 2009 | 136 | 2009 | 396 | 01.01.2009
Argentinien | 13.07.1978/ | 1979 | 585 | 1979 | 326 | 1979 | 1332 | 1980 | 51 | 01.01.1976
16.09.1996 | 1998 | 18 | 1998 | 187 | 2001 | 694 | 2001 | 540 | 01.01.1996
Armenien (DBA mit UdSSr galt fort, BGBl. 1993 II S. 166) | 24.11.1981 | 1983 | 2 | 1983 | 90 | 1983 | 427 | 1983 | 352 | 01.01.1980
29.06.2016 | 2017 | 1077 | 2018 | 22 | 2017 | 1560 | 2018 | 238 | 01.01.2018
Aserbaidschan | 25.08.2004 | 2005 | 1146 | 2006 | 291 | 2006 | 120 | 2006 | 304 | 01.01.2006
Australien | 24.11.1972 | 1974 | 337 | 1974 | 423 | 1975 | 216 | 1975 | 386 | 01.01.1971
12.11.2005 | 2016 | 1114 | 2017 | 121 | 2017 | 48 | 2017 | 139 | 01.01.2017
Bangladesch | 29.05.1990 | 1991 | 1410 | 1992 | 34 | 1993 | 847 | 1993 | 466 | 01.01.2007
Belarus | 30.09.2005 | 2006 | 1042 | 2007 | 276 | 2007 | 287 | 2007 | 290 | 01.01.2007 ab 01.01.2025 ausgesetzt
Belgien | 11.04.1967/ | 1969 | 17 | 1969 | 38 | 1969 | 1465 | 1969 | 468 | 01.01.1966
05.11.2002 | 2003 | 1615 | 2005 | 346 | 2003 | 1744 | 2005 | 348 | 01.01.2004
Bolivien | 30.09.1992 | 1994 | 1086 | 1994 | 575 | 1995 | 907 | 1995 | 758 | 01.01.1991
Bosnien und Herzegowina (DBA mit SFR Jugoslawien gilt fort, BGBl. 1992 II S. 1196) | 26.03.1987 | 1988 | 744 | 1988 | 372 | 1988 | 1179 | 1989 | 35 | 01.01.1989
Bulgarien | 25.01.2010/ | 2010 | 1286 | 2011 | 543 | 2011 | 584 | 2011 | 558 | 01.01.2011
21.07.2022 | 2023 | 213 | 2024 | 895 | 2024 | 139 | 2024 | 898 | 01.01.2024
China (ohne Hongkong und Macau) | 10.06.1985 | 1986 | 446 | 1986 | 329 | 1986 | 731 | 1986 | 339 | 01.01.1985
28.03.2014 | 2015 | 1647 | 2016 | 1130 | 2016 | 1005 | 2016 | 1144 | 01.01.2017
Costa Rica | 13.02.2014 | 2014 | 917 | 2016 | 1169 | 2016 | 1159 | 2016 | 1182 | 01.01.2017
Côte d'Ivoire | 03.07.1979 | 1982 | 153 | 1982 | 657 | 1982 | 637 | 1982 | 628 | 01.01.1982
Dänemark | 22.11.1995/ | 1996 | 2565 | 1996 | 1219 | 1997 | 728 | 1997 | 624 | 01.01.1997
01.10.2020 | 2021 | 483 | 2022 | 207 | 2022 | 103 | 2022 | 214 | 01.01.2022
Ecuador | 07.12.1982 | 1984 | 466 | 1984 | 339 | 1986 | 781 | 1986 | 358 | 01.01.1987
Estland | 29.11.1996/ | 1998 | 547 | 1998 | 543 | 1999 | 84 | 1999 | 269 | 01.01.1994
15.12.2020 | 2021 | 562 | 2024 | 1075 | 2021 | 923 | 2024 | 1078 | 01.01.2022
Finnland | 05.07.1979 | 1981 | 1164 | 1982 | 201 | 1982 | 577 | 1982 | 587 | 01.01.1981
19.02.2016/ | 2017 | 466 | 2017 | 1527 | 2017 | 1369 | 2017 | 1539 | 01.01.2018
18.11.2019 | 2020 | 754 | 2021 | 344 | 2021 | 228 | 2021 | 346 | 01.01.2022
Frankreich** | 21.07.1959/ | 1961 | 397 | 1961 | 342 | 1961 | 1659 | 1961 | 721 | 01.01.1957
09.06.1969/ | 1970 | 717 | 1970 | 900 | 1970 | 1189 | 1970 | 1072 | 01.01.1968
28.09.1989/ | 1990 | 770 | 1990 | 443 | 1991 | 387 | 1991 | 93 | 01.01.1990
20.12.2001/ | 2002 | 2370 | 2002 | 891 | 2003 | 542 | 2003 | 383 | 01.01.2002
31.03.2015 | 2015 | 1332 | 2016 | 515 | 2016 | 227 | 2016 | 526 | 01.01.2016
Georgien | 01.06.2006/ | 2007 | 1034 | 2008 | 482 | 2008 | 521 | 2008 | 494 | 01.01.2008
11.03.2014 | 2014 | 940 | 2015 | 177,178 | 2015 | 62 | 2015 | 181 | 01.01.2015
Ghana | 12.08.2004 | 2006 | 1018 | 2008 | 467 | 2008 | 51 | 2008 | 481 | 01.01.2008
Griechenland** | 18.04.1966 | 1967 | 852 | 1967 | 50 | 1968 | 30 | 1968 | 296 | 01.01.1964
Indien | 19.06.1995 | 1996 | 706 | 1996 | 599 | 1997 | 751 | 1997 | 363 | 01.01.1997
Indonesien | 30.10.1990 | 1991 | 1086 | 1991 | 001 | 1991 | 1401 | 1992 | 186 | 01.01.1992
Iran, Islamische Republik | 1969 | 2133 | 1970 | 768 | 1969 | 2288 | 1970 | 777 | 01.01.1970
20.12.1968 | 1970 | 282
Irland | 30.03.2011/ | 2011 | 1042 | 2013 | 471 | 2013 | 332 | 2013 | 487 | 01.01.2013
03.12.2014/ | 2015 | 1322 | 2016 | 196 | 2016 | 135 | 2016 | 199 | 01.01.2016
19.01.2021 | 2021 | 947 | 2022 | 219 | 2022 | 103 | 2022 | 222 | 01.01.2022
(Bekanntmachung der Neufassung 31.03.2025) | 2025 | 107
Island | 18.03.1971 | 1973 | 357 | 1973 | 504 | 1973 | 1567 | 1973 | 730 | 01.01.1968
Israel | 21.08.2014 | 2015 | 1301 | 2016 | 1116 | 2016 | 1060 | 2016 | 1129 | 01.01.2017
Italien | 18.10.1989 | 1990 | 742 | 1990 | 396 | 1993 | 59 | 1993 | 172 | 01.01.1993
Jamaika | 08.10.1974 | 1976 | 1194 | 1976 | 407 | 1976 | 1703 | 1976 | 632 | 01.01.1973
Japan** | 22.04.1966/ | 1967 | 871 | 1967 | 58 | 1967 | 2028 | 1967 | 336 | 01.01.1967
17.04.1979/ | 1980 | 1182 | 1980 | 649 | 1980 | 1426 | 1980 | 722 | 01.01.1977
17.02.1983/ | 1984 | 194 | 1984 | 216 | 1984 | 567 | 1984 | 388 | 01.01.1981
17.12.2005 | 2016 | 956 | 2016 | 1306 | 2016 | 1230 | 2016 | 1323 | 01.01.2017
Jersey | 04.07.2008 | 2009 | 589 | 2010 | 174 | 210 | 38 | 2010 | 178 | 01.01.2010
07.05.2015 | 2015 | 1326 | 2016 | 272 | 2016 | 227 | 2016 | 276 | 29.08.2014
Kanada | 19.04.2001 | 2002 | 671 | 2002 | 505 | 2002 | 962 | 2002 | 521 | 01.01.2001
Kasachstan | 26.11.1997 | 1998 | 1592 | 1998 | 1029 | 1999 | 86 | 1999 | 269 | 01.01.1996
Kenia | 17.05.1977 | 1979 | 606 | 1979 | 337 | 1980 | 1357 | 1980 | 752 | 01.01.1980
Kirgisistan | 01.12.2005 | 2006 | 1066 | 2007 | 233 | 2007 | 214 | 2007 | 246 | 01.01.2007
Korea, Republik | 10.03.2000 | 2002 | 1630 | 2003 | 24 | 2002 | 2855 | 2003 | 36 | 01.01.2003
Kosovo (DBA mit SFR Jugoslawien gilt fort, BGBl. 2011 II S. 748) | 26.03.1987 | 1988 | 744 | 1988 | 372 | 1988 | 1179 | 1989 | 35 | 01.01.1989
Kroatien** | 06.02.2006 | 2006 | 1112 | 2007 | 247 | 2007 | 213 | 2007 | 260 | 01.01.2007
Kuwait | 04.12.1987/ | 1989 | 354 | 1989 | 150 | 1989 | 637 | 1989 | 268 | 01.01.84 – 31.12.97
18.05.1999 | 2000 | 390 | 2000 | 439 | 2000 | 1156 | 2000 | 1383 | 01.01.1998
Lettland | 21.02.1997/ | 1998 | 330 | 1998 | 531 | 1998 | 2630 | 1998 | 1219 | 01.01.1996
29.09.2022 | 2023 | 211 | 2024 | 1330 | 2024 | 402 | 2024 | 1333 | 01.01.2025
Liberia | 25.11.1970 | 1973 | 1285 | 1973 | 615 | 1975 | 916 | 1975 | 943 | 01.01.1970
Liechtenstein | 17.11.2011/ | 2012 | 1462 | 2013 | 488 | 2013 | 332 | 2013 | 507 | 01.01.2013
27.10.2020 | 2021 | 566 | 2022 | 183 | 2021 | 1294 | 2022 | 185 | 01.01.2022
Litauen | 22.07.1997/ | 1998 | 1571 | 1998 | 1016 | 1998 | 2962 | 1999 | 121 | 01.01.1995
30.09.2022 | 2023 | 212 | 2024 | 714 | 2024 | 179 | 2024 | 717 | 01.01.2024
Luxemburg | 23.04.2012/ | 2012 | 1403 | 2015 | 7 | 2014 | 728 | 2015 | 21 | 01.01.2014
06.07.2023 | 2023 | 334 | 2024 | 899 | 2024 | 147 | 2024 | 906 | 01.01.2024
Malaysia | 23.02.2010 | 2010 | 1310 | 2011 | 327 | 2011 | 464 | 2011 | 341 | 01.01.2011
Malta** | 08.03.2001/ | 2001 | 1297 | 2002 | 76 | 2002 | 320 | 2002 | 240 | 01.01.2002
17.06.2010 | 2011 | 275 | 2011 | 742 | 2011 | 640 | 2011 | 745 | 01.01.2022
Marokko | 07.06.1972 | 1974 | 21 | 1974 | 59 | 1974 | 1325 | 1974 | 1009 | 01.01.1974
Mauritius | 07.10.2011/ | 2012 | 1050 | 2013 | 388 | 2013 | 331 | 2013 | 403 | 01.01.2013
29.10.2021 | 2022 | 530 | 2023 | 328 | 2023 | 50 | 2023 | 331 | 01.01.2023
Mexiko | 09.08.2008/ | 2009 | 746 | 2014 | 1223 | 2010 | 62 | 2014 | 1238 | 01.01.2010
08.10.2021 | 2022 | 534 | 2023 | 1599 | 2023 | 250 | 2023 | 1602 | 01.01.2024
Moldau, Republik (DBA mit UdSSR gilt fort, BGBl. 1996 II S. 768) | 24.11.1981 | 1983 | 2 | 1983 | 90 | 1983 | 427 | 1983 | 352 | 01.01.1980
Mongolei | 22.08.1994 | 1995 | 818 | 1995 | 607 | 1996 | 1220 | 1996 | 1135 | 01.01.1997
Montenegro | 26.03.1987 | 1988 | 744 | 1988 | 372 | 1988 | 1179 | 1989 | 35 | 01.01.1989
Namibia | 02.12.1993 | 1994 | 1262 | 1994 | 673 | 1995 | 770 | 1995 | 678 | 01.01.1993
Neuseeland | 20.10.1978 | 1980 | 1222 | 1980 | 654 | 1980 | 1485 | 1980 | 787 | 01.01.1978
Niederlande | 12.04.2012/ | 2012 | 1414 | 2016 | 47 | 2015 | 1674 | 2016 | 75 | 01.01.2016
11.01.2016/ | 2016 | 866 | 2017 | 69 | 2016 | 1352 | 2017 | 72 | 01.01.2017
24.03.2021/ | 2021 | 735 | 2022 | 1279 | 2022 | 467 | 2022 | 1283 | 01.01.2023
14.04.2025 | 2025 | 270 | 2025 | 307 | 01.01.2026
Nordmazedonien | 13.07.2006/ | 2010 | 1153 | 2011 | 313 | 2011 | 462 | 2011 | 327 | 01.01.2011
14.11.2016 | 2017 | 814 | 2018 | 710 | 2018 | 230 | 2018 | 713 | 01.01.2019
Norwegen | 04.10.1991/ | 2993 | 970 | 1993 | 655 | 1993 | 1895 | 1993 | 926 | 01.01.1991
24.06.2013 | 2014 | 906 | 2015 | 245 | 2015 | 346 | 2015 | 252 | 01.01.2015
Österreich | 24.08.2000/ | 2002 | 734 | 2022 | 584 | 2002 | 2435 | 2002 | 958 | 01.01.2003
29.12.2010/ | 2011 | 1209 | 2012 | 366 | 2012 | 146 | 2012 | 369 | 01.01.2011
21.08.2023 | 2023 | 335 | 2024 | 1121 | 2024 | 236 | 2024 | 1125 | 01.01.2024
(Bekanntmachung der Neufassung 05.11.2024) | 2024 | 483
Pakistan | 14.07.1994 | 1995 | 836 | 1995 | 617 | 1996 | 467 | 1996 | 445 | 01.01.1995
Philippinen | 09.09.2013 | 2014 | 822 | 2016 | 252 | 2016 | 262 | 2016 | 266 | 01.01.2016
Polen | 14.05.2003 | 2004 | 1304 | 2005 | 349 | 2005 | 55 | 2005 | 363 | 01.01.2005
Portugal | 15.07.1980 | 1982 | 129 | 1982 | 247 | 1982 | 861 | 1982 | 763 | 01.01.1983
Rumänien | 04.07.2001 | 2003 | 1594 | 2004 | 273 | 2004 | 102 | 2004 | 286 | 01.01.2004
Russische Föderation | 29.05.1996/ | 1996 | 2710 | 1996 | 1490 | 1997 | 752 | 1997 | 363 | 01.01.1997
15.10.2007 | 2008 | 1398 | 2009 | 831 | 2009 | 820 | 2009 | 834 | 01.01.2010
Sambia | 30.05.1973 | 1975 | 661 | 1975 | 688 | 1975 | 2204 | 1976 | 7 | 01.01.1971
Schweden | 14.07.1992/ | 1994 | 686 | 1994 | 422 | 1995 | 29 | 1995 | 88 | 01.01.1995
18.01.2023 | 2023 | 307 | 2024 | 287 | 2024 | 66 | 2024 | 294 | 01.01.2024
Schweiz | 11.08.1971/ | 1972 | 1021 | 1972 | 1973 | 74 | 1973 | 1973 | 61 | 01.01.1972
30.11.1978/ | 1980 | 751 | 1980 | 1980 | 1281 | 1980 | 1980 | 678 | 01.01.1977
17.10.1989/ | 1990 | 766 | 1990 | 1990 | 1698 | 1990 | 1991 | 93 | 01.01.1990
21.12.1992/ | 1993 | 1886 | 1993 | 1994 | 21 | 1994 | 1994 | 110 | 01.01.1994
12.03.2002/ | 2003 | 67 | 2003 | 2003 | 436 | 2003 | 2003 | 329 | 01.01.02/01.01.04
27.10.2010/ | 2011 | 1090 | 2012 | 2012 | 279 | 2012 | 2012 | 516 | 01.01.11./01.01.12
21.08.2023 | 2025 | 275 | 2025 | 309 | 2025 | 01.01.2026
Serbien (Namensänderung; ehem. Bundesrepublik Jugoslawien); (DBA mit SFR Jugoslawien gilt fort, BGBl. 1997 II S. 961) | 26.03.1987 | 1988 | 744 | 1988 | 372 | 1988 | 1179 | 1989 | 35 | 01.01.1989
Simbabwe | 22.04.1988 | 1989 | 713 | 1989 | 310 | 1990 | 244 | 1990 | 178 | 01.01.1987
Singapur | 28.06.2004/ | 2006 | 930 | 2007 | 157 | 2007 | 24 | 2007 | 171 | 01.01.2007
09.12.2019 | 2020 | 1178 | 2022 | 24 | 2021 | 437 | 2022 | 30 | 01.01.2022
Slowakei** (DBA mit Tschechoslowakei gilt fort, BGBl. 1993 II S. 762) | 19.12.1980 | 1982 | 1022 | 1982 | 904 | 1983 | 692 | 1983 | 486 | 01.01.1984
Slowenien | 03.05.2006/ | 2006 | 1091 | 2007 | 171 | 2007 | 213 | 2007 | 183 | 01.01.2007
17.05.2011 | 2012 | 154 | 2013 | 369 | 2013 | 330 | 2013 | 372 | 30.07.2012
Spanien** | 03.02.2011 | 2012 | 18 | 2013 | 349 | 2013 | 329 | 2013 | 363 | 01.01.2013
Sri Lanka | 13.09.1979 | 1981 | 630 | 1981 | 610 | 1982 | 185 | 1982 | 373 | 01.01.1983
Südafrika | 21.01.1973 | 1974 | 1185 | 1974 | 850 | 1975 | 440 | 1975 | 640 | 01.01.1965
Syrien | 17.02.2010 | 2010 | 1359 | 2011 | 345 | 2011 | 463 | 2011 | 358 | 01.01.2011
Tadschikistan | 27.03.2003 | 2004 | 1034 | 2005 | 15 | 2004 | 1565 | 2005 | 27 | 01.01.2005
Thailand | 10.07.1967 | 1968 | 589 | 1968 | 1046 | 1968 | 1104 | 1969 | 18 | 01.01.1967
Trinidad und Tobago | 04.04.1973 | 1975 | 679 | 1975 | 697 | 1977 | 263 | 1977 | 192 | 01.01.1972
Tschechien** (DBA mit Tschechoslowakei gilt fort, BGBl. 1993 II S. 762) | 19.12.1980 | 1982 | 1022 | 1982 | 904 | 1983 | 692 | 1983 | 486 | 01.01.1984
Tunesien | 23.12.1975 | 1976 | 1653 | 1976 | 498 | 1976 | 1927 | 1977 | 4 | 01.01.1976
08.02.2018 | 2018 | 710 | 2020 | 263 | 2020 | 154 | 2020 | 279 | 01.01.2020
Türkei | 16.04.1985 | 1989 | 866 | 1989 | 471 | 1989 | 1066 | 1989 | 482 | 01.01.1990
19.09.2011 | 2012 | 526 | 2013 | 3733 | 2013 | 329 | 2013 | 387 | 01.01.2011
Turkmenistan (DBA mit UdSSR galt fort, Bericht der Botschaft Aschgabat vom 11. August 1999 – Nr. 377/99) | 24.11.1981 | 1983 | 2 | 1983 | 90 | 1983 | 427 | 1983 | 352 | 01.01.1980
25.08.2016 | 2017 | 573 | 2018 | 206 | 2017 | 1559 | 2018 | 221 | 01.01.2018
Ukraine | 03.07.1995 | 1996 | 498 | 1996 | 675 | 1996 | 2609 | 1996 | 1421 | 01.01.1997
Ungarn** | 28.02.2011 | 2011 | 919 | 2012 | 155 | 2012 | 47 | 2012 | 168 | 01.01.2012
Uruguay | 09.03.2010 | 2011 | 954 | 2012 | 350 | 2012 | 131 | 2012 | 365 | 01.01.2012
Usbekistan | 07.09.1999/ | 2001 | 978 | 2001 | 765 | 2002 | 269 | 2002 | 239 | 01.01.2002
14.10.2014 | 2015 | 1198 | 2016 | 267 | 2016 | 263 | 2016 | 271 | 01.01.2016
Venezuela | 08.02.1995 | 1996 | 727 | 1996 | 611 | 1997 | 1809 | 1997 | 938 | 01.01.1997
Vereinigte Arabische Emirate | 01.07.2017 | 2011 | 538 | 2011 | 942 | 2011 | 873 | 2011 | 955 | 01.01.2009 bis 31.12.2021
Vereinigtes Königreich | 30.03.2010/ | 2010 | 1333 | 2011 | 469 | 2011 | 536 | 2011 | 485 | 01.01.2011
17.03.2014/ | 2015 | 1297 | 2016 | 192 | 2016 | 136 | 2016 | 195 | 01.01.2016
12.01.2021 | 2021 | 666 | 2022 | 215 | 2022 | 124 | 2022 | 218 | 01.01.2022
Vereinigte Staaten | 29.08.1989 | 1991 | 354 | 1991 | 94 | 1992 | 235 | 1992 | 262 | 01.01.1990
01.06.2006 | 2006 | 1184 | 2008 | 766 | 2008 | 117 | 2008 | 782 | 01.01.07/01.01.08
(Bekanntmachung der Neufassung 04.06.2008) | 2008 | 611/851 | 2008 | 783
Vietnam | 16.11.1995 | 1996 | 2622 | 1996 | 1422 | 1997 | 752 | 1997 | 364 | 01.01.1997
Zypern | 18.02.2011/ | 2011 | 1068 | 2012 | 222 | 2021 | 117 | 2012 | 235 | 01.01.2012
19.02.2021 | 2021 | 731 | 2022 | 143 | 2022 | 4 | 2022 | 146 | 01.01.2022
Abkommen mit | Fundstelle | Anwendung grundsätzlich | Anwendung Teil VI des BEPS- MLI grundsätzlich ab
BGBL. I | BGBL. II | ab
Jg. | Nr. | Jg. | Nr.
2. Abkommen, auf die das Gesetz zum BEPS-MLI anzuwenden ist (BEPS-MLI-Anwendungsgesetz)
Frankreich | 2024 | 205 | 2025 | 5 | 01.01.2025
Griechenkand | 2024 | 205 | 2025 | 5 | 01.01.2025 | 01.11.2024
Japan | 2024 | 205 | 2025 | 179 | 01.01.2025
Kroatien | 2024 | 205 | 2025 | 5 | 01.01.2025
Malta | 2024 | 205 | 2025 | 5 | 01.01.2025 | 01.11.2024
Slowakei | 2024 | 205 | 2025 | 5 | 01.01.2025
Spanien | 2024 | 205 | 2025 | 5 | 01.01.2025 | 01.11.2024
Tschechien | 2024 | 205 | 2025 | 179 | 01.01.2025
Ungarn | 2024 | 205 | 2025 | 5 | 01.01.2025 | 01.11.2024
Abkommen | Fundstelle | Inkrafttreten | Anwendung grundsätzlich ab
BGBl. II | BStBl I | BGBl. II | BStBl I
mit | vom | Jg. | S./Nr.* | Jg. | S. | Jg. | S./Nr.* | Jg. | S.
3. Abkommen auf dem Gebiet der Erbschaft- und Schenkungsteuern
Dänemark | 22.11.1995 | 1996 | 2565 | 1996 | 1219 | 1997 | 728 | 1997 | 624 | 01.01.1997
Frankreich | 12.10.2006 | 2007 | 1402 | 2009 | 1258 | 2009 | 596 | 2009 | 1266 | 01.01.1953
Griechenland | 18.11.1910/ | 1912 | 174 | 1953 | 525 | 1953 | 377 | 01.01.1953
01.12.1910
Schweden | 14.07.1992 | 1994 | 686 | 1994 | 422 | 1995 | 29 | 1995 | 88 | 01.01.1995 bis 31.12.2023
Schweiz | 30.11.1978 | 1980 | 594 | 1980 | 243 | 1980 | 1341 | 1980 | 786 | 28.09.1980
Vereinigte Staaten | 03.12.1980/ | 1982 | 847 | 1982 | 765 | 1986 | 860 | 1986 | 478 | 01.01.1979
14.12.1998 | 2000 | 1170 | 2001 | 110 | 2001 | 62 | 2001 | 114 | 15.12.2000
(Bekanntmachung der Neufassung 21.12.2000) | 2001 | 65 | 2001 | 114
4. Sonderabkommen betreffend Einkünfte und Vermögen von Schifffahrt (S)- und Luftfahrt (L)-Unternehmen
Brasilien (S) (Protokoll) | 17.08.1950 | 1951 | 11 | 1952 | 604 | 10.05.1952
Chile (S) (Handelsvertrag) | 02.02.1951 | 1952 | 325 | 1953 | 128 | 08.01.1952
Hongkong (L) | 08.05.1997 | 1998 | 2064 | 1998 | 1156 | 1999 | 26 | 2000 | 1554 | 01.01.1998
Hongkong (S) | 13.01.2003 | 2004 | 34 | 2005 | 610 | 2005 | 332 | 2005 | 613 | 01.01.1998
Insel Man (S) | 02.03.2009 | 2010 | 968 | 2011 | 210 | 2011 | 534 | 2011 | 511 | 01.01.2010
Jemen (L) | 02.03.2005 | 2006 | 538 | 2006 | 229 | 2007 | 214 | 2007 | 231 | 01.01.1982
Kamerun (L) | 24.08.2017 | 2018 | 466 | 2021 | 219 | 2021 | 85 | 2021 | 221 | 01.01.2021
Kolumbien (S, L) | 10.09.1965 | 1967 | 762 | 1967 | 24 | 1971 | 855 | 1971 | 340 | 01.01.1962
Panama (S,L) | 21.11.2016 | 2017 | 1072 | 2018 | 8 | 2017 | 1511 | 2018 | 12 | 01.01.2017
Paraguay (L) | 27.01.1983 | 1984 | 644 | 1984 | 456 | 1985 | 623 | 1985 | 222 | 01.01.1979
Saudi-Arabien (L) | 08.11.2007 | 2008 | 782 | 2009 | 866 | 2009 | 1027 | 2009 | 869 | 01.01.1967
Venezuela (S, L) | 23.11.1987 | 1989 | 373 | 1989 | 161 | 1989 | 1065 | 1990 | 2 | 01.01.1990
5. Abkommen auf dem Gebiet der Rechts- und Amtshilfe und des Informationsaustauschs
Andorra | 25.11.2010 | 2011 | 1223 | 2017 | 81 | 2012 | 146 | 2017 | 88 | 01.01.2013
Anguilla | 19.03.2010 | 2010 | 1381 | 2012 | 100 | 2011 | 948 | 2012 | 107 | 01.01.2012
Antigua und Barbuda | 19.10.2010 | 2011 | 1212 | 2017 | 288 | 2012 | 737 | 2017 | 395 | 01.01.2013
Bahamas | 09.04.2010 | 2011 | 642 | 2012 | 267 | 2012 | 63 | 2012 | 274 | 01.01.2012
Bermuda | 03.09.2009 | 2012 | 1306 | 2013 | 692 | 2013 | 330 | 2013 | 702 | 01.01.2013
Britische Jungferninseln | 05.10.2010 | 2011 | 895 | 2012 | 283 | 2012 | 53 | 2012 | 291 | 01.01.2012
Cookinseln | 03.04.2012 | 2013 | 665 | 2017 | 289 | 2014 | 102 | 2017 | 296 | 01.01.2014
Dänemark | 22.11.1995 | 1996 | 2565 | 1996 | 1219 | 1997 | 728 | 1997 | 624 | 01.01.1997
Gibraltar | 13.08.2009 | 2010 | 984 | 2011 | 521 | 2011 | 535 | 2011 | 527 | 01.01.2011
Grenada | 03.02.2011 | 2013 | 654 | 2017 | 405 | 2013 | 1649 | 2017 | 412 | 01.01.2014
Guernsey | 26.03.2009 | 2010 | 973 | 2011 | 514 | 2011 | 535 | 2011 | 520 | 01.01.2011
Insel Man | 02.03.2009 | 2010 | 957 | 2011 | 504 | 2011 | 534 | 2011 | 509 | 01.01.2011
Italien | 09.06.1938 | 1939 | 124 | 1939 | 377 | 1956 | 2154 | 1957 | 142 | 23.01.1939
Jersey | 04.07.2008 | 2009 | 578 | 2010 | 166 | 2010 | 38 | 2010 | 177 | 01.01.2010
Kaimaninseln | 27.05.2010 | 2011 | 664 | 2011 | 841 | 2011 | 823 | 2011 | 848 | 01.01.2012
Liechtenstein | 02.09.2009 | 2010 | 950 | 2011 | 286 | 2011 | 326 | 2011 | 292 | 01.01.2010
Monaco | 27.07.2010 | 2011 | 653 | 2017 | 73 | 2012 | 92 | 2017 | 80 | 01.01.2012
Montserrat | 28.10.2011 | 2012 | 1321 | 2017 | 396 | 2014 | 517 | 2017 | 404 | 01.01.2015
Niederlande | 21.05.1990 | 2001 | 2 | 2001 | 66 | 2001 | 691 | 2001 | 539 | 23.06.2001
Österreich | 04.10.1954 | 1955 | 833 | 1955 | 434 | 1955 | 926 | 1955 | 743 | 26.11.1955
San Marino | 21.06.2010 | 2011 | 908 | 2013 | 684 | 2012 | 147 | 2013 | 691 | 01.01.2012
Schweden | 14.07.1992 | 1994 | 686 | 1994 | 422 | 1995 | 29 | 1995 | 88 | 01.01.1995
St. Kitts und Nevis | 19.10.2010 | 2015 | 1286 | 2017 | 297 | 2016 | 1242 | 2017 | 304 | 01.01.2017
St. Lucia | 07.06.2010 | 2011 | 264 | 2013 | 760 | 2016 | 559 | 2013 | 767 | 01.01.2014
St. Vincent und Grenadinen | 29.03.2010 | 2011 | 253 | 2011 | 777 | 2011 | 696 | 2011 | 784 | 01.01.2012
Turks und Caicos Inseln | 04.06.2010 | 2011 | 882 | 2012 | 275 | 2012 | 116 | 2012 | 282 | 01.01.2012
Vereinigte Staaten | 31.05.2013 | 2013 | 1362 | 2014 | 242 | 2014 | 111 | 2014 | 264 | 11.12.2013
II. Künftige Abkommen und laufende Verhandlungen
Geltung für
Abkommen mit | Art des Abkommens | Sachstand | Veranlagungs-steuern ab | Abzug-steuern ab | Bemerkungen
1. Abkommen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen
Ägypten | R-A | P: 09.11.2012 | KR | KR
Albanien | R-P | P: 23.04.2024 | KR | KR
Andorra | A | V
Angola | A | V
Argentinien | R-P | P: 25.10.2019 | KR | KR
Äthiopien | A | V
Bangladesch | R-A | V
Belgien | R-A | P: 24.07.2025 | KR | KR
Benin | A | V
Botsuana | A | V
Brasilien | A | V
Chile | A | V
China | R-P | V
Costa Rica | R-P | V
Ecuador | R-A | P: 19.10.2012 | KR | KR
Frankreich | R-P | V
Griechenland | R-A | V
Hongkong | A | V
Indien | R-P | V
Iran | R-A | P: 12.12.2018 | KR | KR
Island | R-A | V
Israel | R-P | P: 24.05.2019 | KR | KR
Italien | R-P | V
Jersey | R-P | V
Jordanien | A | V
Kanada | R-P | V
Katar | A | V
Kirgisistan | R-P | P: 15.11.2023 | KR | KR
Kolumbien | A | V
Korea, Republik | R-P | P: 18.04.2018 | KR | KR
Kosovo | R-A | P: 26.04.2024 | KR | KR
Kroatien | R-P | P: 11.06.2013 | KR | KR
Kuwait | R-P | P: 08.05.2025 | KR | KR
Libanon | A | V
Liberia | R-A | V
Malaysia | R-P | V
Moldau, Republik | R-A | P: 27.11.2024 | KR | KR
Montenegro | R-A | P: 10.02.2025 | KR | KR
Namibia | R-P | V
Neuseeland | R-P | P: 31.03.2025 | KR | KR
Nigeria | A | V
Norwegen | R-P | P: 27.04.2023 | KR | KR
Oman | A | U: 15.08.2012 | KR | KR | ab 1985 für int. Verkehr
R-P | V
Pakistan | R-A | V
Polen | R-P | P: 02.06.2022 | KR | KR
Portugal | R-A | P: 26.10.2017 | KR | KR
Ruanda | A | V
Rumänien | R--P | V
Russische Förderation | R-P | P: 08.10.2019 | KR | KR
San Marino | A | P: 26.02.2024 | KR | KR
Senegal | A | V
Serbien | R-A | P: 27.06.2025 | KR | KR
Slowakei | R-A | V
Slowenien | R-P | P: 18.03.2024 | KR | KR
Sri Lanka | R-A | P: 24.08.2012 | KR | KR
Südafrika | R-A | U: 09.09.2008 | KR | KR
R-P | U: 06.03.2024 | KR | KR
Trinidad und Tobago | R-A | P: 16.01.2015 | KR | KR
Tschechien | R-A | V
Tunesien | R-P | V
Ukraine | R-A | P: 28.02.2024 | KR | KR
Vietnam | R-P | V
2. Abkommen auf dem Gebiet der Erbschaft- und Schenkungsteuern
3. Sonderabkommen betreffend Einkünfte und Vermögen von Schifffahrt (S)- und Luftfahrt (L)-Unternehmen
4. Abkommen auf dem Gebiet der Amtshilfe und des Informationsaustauschs
Aruba | A | U: 29.06.2017 | KR | KR
Bahamas | E-P | V
Barbados | A | P: 30.11.2011 | KR | KR
Brasilien | A | V
Brunei | A | V
Dominica | A | U: 21.09.2010 | KR | KR
Panama | A | P: 13.05.2013 | KR | KR
Vereinigte Staaten | A | U: 14.08.2020 | KR | KR
*
Ab 2023
**
Siehe I.2
1
Abkommen im Sinne von § 1 Absatz 2 BEPS-MLI-Anwendungsgesetz.
2
Mehrseitiges Übereinkommen vom 24. November 2016 zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen zur Verhinderung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (BGBl. 2020 II Nr. 20; Inkrafttreten: BGBl. 2021 II Nr. 13).
3
Die Erbschaftsteuer bzw. Vorschriften zur Rechts- und Amtshilfe sind in den unter I.1. bzw. II.1 aufgeführten Abkommen enthalten.
4
Angabe bezieht sich auf RGBl bzw. RStBl.
5
Aufhebung der Bestimmungen zu Nachlässen, Erbschaften und Schenkungen mit Änderungsprotokoll vom 18.01.2023 ab 01.01.2024.
6
Siehe auch Bekanntmachungen über die Steuerbefreiungen nach § 49 Abs. 4 EStG (und § 2 Abs. 3 VStG):
Äthiopien L (BStBl 1962 I S. 536),
Afghanistan L (BStBl 1964 I S. 411),
Brasilien S, L (BStBl 2006 I S. 216),
Chile L (BStBl 1977 I S. 350),
Fidschi S (BStBl 2015 I S. 1087),
Irak S, L (BStBl 1972 I S. 490),
Jordanien L (BStBl 1976 I S. 278),
Katar L (BStBl 2006 I S. 3)
Libanon S, L (BStBl 1959 I S. 198),
Malediven L (BStBl 2015 I S. 675),
Oman S, L (BStBl I 2018, 1036),
Papua-Neuguinea L (BStBl 1989 I S. 115),
Seychellen L (BStBl 1998 I S. 582),
Sudan L (BStBl 1983 I S. 370) und
Vereinigte Arabische Emirate S, L (BStBl 2022 S. 640)
Zaire S, L (BStBl 1990 I S. 178).
7
A: Erstmaliges Abkommen
R-A: Revisionsabkommen als Ersatz eines bestehenden Abkommens
R-P: Revisionsprotokoll zu einem bestehenden Abkommen
E-P: Ergänzungsprotokoll zu einem bestehenden Abkommen
8
V: Verhandlung
P: Paraphierung
U: Unterzeichnung hat stattgefunden, Gesetzgebungs- oder Ratifikationsverfahren noch nicht abgeschlossen
9
Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Vermögensteuer
KR: Keine Rückwirkung vorgesehen
10
Abzugsteuern von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren
KR: Keine Rückwirkung vorgesehen
Amtliches Werk (§ 5 UrhG), Körperschaftsteuer-Richtlinien und Hinweise (KStR/KStH), Fassung 2026. Originaltext beim Bundesministerium der Finanzen.
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