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Gesetz im Volltext

Einkommensteuergesetz (EStG)

Alle 221 geltenden Vorschriften im amtlichen Wortlaut – jeweils mit den Verwaltungsanweisungen, der BFH-Rechtsprechung und den Prüfungsfragen dazu.
Stand: 13.10.2026Neugefasst durch Bek. v. 8.10.2009 I 3366, 3862

Prüfungsthemen aus dem EStG

Diese Themen des Lernpfads bauen auf Vorschriften dieses Gesetzes auf – sortiert nach Prüfungsrelevanz.

Inhaltsübersicht

Fett: Vorschriften, die im Lernpfad als zentrale Normen eines Prüfungsthemas geführt werden.

  1. § 1Steuerpflicht
  2. § 1a–
  3. § 2Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
  4. § 2aNegative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
  5. § 3Steuerfreie Einnahmen
  6. § 3aSanierungserträge
  7. § 3bSteuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
  8. § 3cAnteilige Abzüge
  9. § 4Gewinnbegriff im Allgemeinen
  10. § 4aGewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
  11. § 4bDirektversicherung
  12. § 4cZuwendungen an Pensionskassen
  13. § 4dZuwendungen an Unterstützungskassen
  14. § 4eBeiträge an Pensionsfonds
  15. § 4fVerpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
  16. § 4gBildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
  17. § 4hBetriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
  18. § 4iSonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
  19. § 4j(weggefallen)
  20. § 4kBetriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen
  21. § 5Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
  22. § 5aGewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
  23. § 5bElektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
  24. § 6Bewertung
  25. § 6aPensionsrückstellung
  26. § 6bÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
  27. § 6cÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
  28. § 6dEuroumrechnungsrücklage
  29. § 6eFondsetablierungskosten als Anschaffungskosten
  30. § 7Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
  31. § 7aGemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
  32. § 7bSonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
  33. § 7c(weggefallen)
  34. § 7d(weggefallen)
  35. § 7e(weggefallen)
  36. § 7f(weggefallen)
  37. § 7gInvestitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
  38. § 7hErhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
  39. § 7iErhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
  40. § 7k(weggefallen)
  41. § 8Einnahmen
  42. § 9Werbungskosten
  43. § 9aPauschbeträge für Werbungskosten
  44. § 9bUmsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
  45. § 10Sonderausgaben
  46. § 10aZusätzliche Altersvorsorge
  47. § 10bSteuerbegünstigte Zwecke
  48. § 10cSonderausgaben-Pauschbetrag
  49. § 10dVerlustabzug
  50. § 10eSteuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
  51. § 10fSteuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
  52. § 10gSteuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
  53. § 10h(weggefallen)
  54. § 10i(weggefallen)
  55. § 11Vereinnahmung und Verausgabung
  56. § 11aSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
  57. § 11bSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
  58. § 12Nicht abzugsfähige Ausgaben
  59. § 13Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
  60. § 13aErmittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
  61. § 13bGemeinschaftliche Tierhaltung
  62. § 14Veräußerung des Betriebs
  63. § 14aVergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
  64. § 15Einkünfte aus Gewerbebetrieb
  65. § 15aVerluste bei beschränkter Haftung
  66. § 15bVerluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
  67. § 16Veräußerung des Betriebs
  68. § 17Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
  69. § 18Selbständige Arbeit
  70. § 19Nichtselbständige Arbeit
  71. § 19aSondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen
  72. § 20Kapitalvermögen
  73. § 21Vermietung und Verpachtung
  74. § 22Arten der sonstigen Einkünfte
  75. § 22aRentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
  76. § 23Private Veräußerungsgeschäfte
  77. § 24Gemeinsame Vorschriften
  78. § 24aAltersentlastungsbetrag
  79. § 24bEntlastungsbetrag für Alleinerziehende
  80. § 25Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
  81. § 26Veranlagung von Ehegatten
  82. § 26aEinzelveranlagung von Ehegatten
  83. § 26bZusammenveranlagung von Ehegatten
  84. § 27(weggefallen)
  85. § 28Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
  86. § 29(weggefallen)
  87. § 30(weggefallen)
  88. § 31Familienleistungsausgleich
  89. § 32Kinder, Freibeträge für Kinder
  90. § 32aEinkommensteuertarif
  91. § 32bProgressionsvorbehalt
  92. § 32cTarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
  93. § 32dGesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
  94. § 33Außergewöhnliche Belastungen
  95. § 33aAußergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
  96. § 33bPauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
  97. § 34Außerordentliche Einkünfte
  98. § 34aBegünstigung der nicht entnommenen Gewinne
  99. § 34bSteuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen
  100. § 34cSteuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
  101. § 34dAusländische Einkünfte
  102. § 34e(weggefallen)
  103. § 34fSteuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
  104. § 34gSteuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
  105. § 35Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
  106. § 35aSteuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
  107. § 35bSteuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
  108. § 35cSteuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
  109. § 36Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
  110. § 36aBeschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
  111. § 37Einkommensteuer-Vorauszahlung
  112. § 37aPauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
  113. § 37bPauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
  114. § 38Erhebung der Lohnsteuer
  115. § 38aHöhe der Lohnsteuer
  116. § 38bLohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
  117. § 39Lohnsteuerabzugsmerkmale
  118. § 39aFreibetrag und Hinzurechnungsbetrag
  119. § 39bEinbehaltung der Lohnsteuer
  120. § 39cEinbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
  121. § 39d(weggefallen)
  122. § 39eVerfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
  123. § 39fFaktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
  124. § 40Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
  125. § 40aPauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
  126. § 40bPauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
  127. § 41Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
  128. § 41aAnmeldung und Abführung der Lohnsteuer
  129. § 41bAbschluss des Lohnsteuerabzugs
  130. § 41cÄnderung des Lohnsteuerabzugs
  131. § 42(weggefallen)
  132. § 42a(weggefallen)
  133. § 42bLohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
  134. § 42c(weggefallen)
  135. § 42dHaftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
  136. § 42eAnrufungsauskunft
  137. § 42fLohnsteuer-Außenprüfung
  138. § 42gLohnsteuer-Nachschau
  139. § 43Kapitalerträge mit Steuerabzug
  140. § 43aBemessung der Kapitalertragsteuer
  141. § 43bBemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
  142. § 44Entrichtung der Kapitalertragsteuer
  143. § 44aAbstandnahme vom Steuerabzug
  144. § 44bErstattung der Kapitalertragsteuer
  145. § 45Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
  146. § 45aAnmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
  147. § 45bAngaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
  148. § 45cZusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
  149. § 45dMitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
  150. § 45eErmächtigung für Zinsinformationsverordnung
  151. § 46Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
  152. § 47(weggefallen)
  153. § 48Steuerabzug
  154. § 48aVerfahren
  155. § 48bFreistellungsbescheinigung
  156. § 48cAnrechnung
  157. § 48dBesonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
  158. § 49Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
  159. § 50Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
  160. § 50aSteuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
  161. § 50bPrüfungsrecht
  162. § 50cEntlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen
  163. § 50dAnwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
  164. § 50eBußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
  165. § 50fBußgeldvorschriften
  166. § 50gEntlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
  167. § 50hBestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
  168. § 50iBesteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
  169. § 50jVersagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
  170. § 51Ermächtigungen
  171. § 51aFestsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
  172. § 52Anwendungsvorschriften
  173. § 52a(weggefallen)
  174. § 52b(weggefallen)
  175. § 53(weggefallen)
  176. § 54(weggefallen)
  177. § 55Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
  178. § 56Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
  179. § 57Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
  180. § 58Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
  181. § 59(weggefallen)
  182. § 60(weggefallen)
  183. § 61(weggefallen)
  184. § 62Anspruchsberechtigte
  185. § 63Kinder
  186. § 64Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
  187. § 65Andere Leistungen für Kinder
  188. § 66Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
  189. § 67Antrag
  190. § 68Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis
  191. § 69Datenübermittlung an die Familienkassen
  192. § 70Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
  193. § 71Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes
  194. § 72(weggefallen)
  195. § 73(weggefallen)
  196. § 74Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
  197. § 75Aufrechnung
  198. § 76Pfändung
  199. § 76a(weggefallen)
  200. § 77Erstattung von Kosten im Vorverfahren
  201. § 78Übergangsregelungen
  202. § 79Zulageberechtigte
  203. § 80Anbieter
  204. § 81Zentrale Stelle
  205. § 81aZuständige Stelle
  206. § 82Altersvorsorgebeiträge
  207. § 83Altersvorsorgezulage
  208. § 84Grundzulage
  209. § 85Kinderzulage
  210. § 86Mindesteigenbeitrag
  211. § 87Zusammentreffen mehrerer Verträge
  212. § 88Entstehung des Anspruchs auf Zulage
  213. § 89Antrag
  214. § 90Verfahren
  215. § 91Datenerhebung und Datenabgleich
  216. § 92Bescheinigung
  217. § 92aVerwendung für eine selbst genutzte Wohnung
  218. § 92bVerfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
  219. § 93Schädliche Verwendung
  220. § 94Verfahren bei schädlicher Verwendung
  221. § 95Sonderfälle der Rückzahlung
  222. § 96Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
  223. § 97Übertragbarkeit
  224. § 98Rechtsweg
  225. § 99Ermächtigung
  226. § 100Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
  227. § 101Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie
  228. § 102Anspruchsberechtigung
  229. § 103Entstehung der Mobilitätsprämie
  230. § 104Antrag auf die Mobilitätsprämie
  231. § 105Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie
  232. § 106Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie
  233. § 107Anwendung der Abgabenordnung
  234. § 108Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
  235. § 109Verordnungsermächtigung
  236. § 110Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019
  237. § 111Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021
  238. § 112Veranlagungszeitraum, Höhe
  239. § 113Anspruchsberechtigung
  240. § 114Entstehung des Anspruchs
  241. § 115Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung
  242. § 116Anrechnung auf die Einkommensteuer
  243. § 117Auszahlung an Arbeitnehmer
  244. § 118Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren
  245. § 119Steuerpflicht
  246. § 120Anwendung der Abgabenordnung
  247. § 121Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
  248. § 122Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit

Verwaltungsanweisungen zum Gesetz

Wissen ist gut. Prüfungsreif ist besser.

Die Prüfung fragt nicht, ob Sie eine Norm kennen, sondern ob Sie sie unter Zeitdruck anwenden. Trainieren Sie genau das – jeden Tag ein Stück, bis es sitzt.

  • Lernplan bis zu Ihrem Prüfungstermin
  • Klausurfälle mit Korrektur nach Punkteschema
  • Prüferfragen und Kurzvortrag für die Mündliche
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