H E 15.1 (Steuerklasse beim Erwerb einer Abfindung für den Verzicht auf einen künftigen Pflichtteilsanspruch) ErbStH
Amtlicher Wortlaut
BFH vom 10.5.2017 II R 25/15, BStBl 2018 II S. 201
Amtliches Werk (§ 5 UrhG), Erbschaftsteuer-Richtlinien und Hinweise (ErbStR/ErbStH), Fassung 2020. Originaltext beim Bundesministerium der Finanzen.
Gesetzliche Grundlage
§ 15 ErbStG – Steuerklassen
(1) Nach dem persönlichen Verhältnis des Erwerbers zum Erblasser oder Schenker werden die folgenden drei Steuerklassen unterschieden: Steuerklasse I: 1. der Ehegatte und der Lebenspartner, 2. die Kinder und Stiefkinder, 3. die Abkömmlinge der in Nummer 2 genannten Kinder und Stiefkinder, 4. die Eltern und Voreltern bei Erwerben von Todes wegen; Steuerklasse II 1. die Eltern und Voreltern, soweit sie nicht zur Steuerklasse I gehören, 2. die Geschwister, 3. die Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern, 4. die Stiefeltern, 5. die Schwiegerkinder, 6. die Schwiegereltern, 7. der geschiedene…
§ 15 ErbStG im Volltext →Weitere Verwaltungsanweisungen zu § 15 ErbStG
- R E 15.1 ErbStR – SteuerklassenErbStH
- R E 15.2 ErbStR – Maßgebliche Steuerklasse bei FamilienstiftungenErbStH
- R E 15.3 ErbStR – Umfang des begünstigten Vermögens in den Fällen des § 15 Absatz 3 ErbStGErbStH
- R E 15.4 ErbStR – Steuerklasse bei Zuwendungen von Kapitalgesellschaften oder GenossenschaftenErbStH
- H E 15.1 (Steuerklasse bei Adoptivkindern und Stiefkindern von Kindern und Geschwistern) ErbStH – Steuerklasse bei Adoptivkindern und Stiefkindern von Kindern und GeschwisternErbStH
- H E 15.1 (Steuerklasse bei ehemaligem Adoptionsverhältnis) ErbStH – Steuerklasse bei ehemaligem AdoptionsverhältnisErbStH
- H E 15.1 (Steuerklasse bei Ehegatten von Stiefkindern und Stiefkinder von Geschwistern) ErbStH – Steuerklasse bei Ehegatten von Stiefkindern und Stiefkinder von GeschwisternErbStH
- H E 15.1 (Steuerklasse bei Verlobten) ErbStH – Steuerklasse bei VerlobtenErbStH
- H E 15.1 (Steuerklasse des Schlusserben aus einem gemeinschaftlichen Testament) ErbStH – Steuerklasse des Schlusserben aus einem gemeinschaftlichen TestamentErbStH
- H E 15.2 (Entferntest Berechtigter) ErbStH – Entferntest BerechtigterErbStH
- H E 15.2 (Freibetrag bei Errichtung einer Familienstiftung) ErbStH – Freibetrag bei Errichtung einer FamilienstiftungErbStH
- H E 15.2 (Steuerklasse bei Auflösung einer Familienstiftung) ErbStH – Steuerklasse bei Auflösung einer FamilienstiftungErbStH
- H E 15.2 (Steuerklasse bei einer Zustiftung) ErbStH – Steuerklasse bei einer ZustiftungErbStH
- H E 15.3 (Umfang des begünstigten Vermögens in den Fällen des § 15 Absatz 3 ErbStG) ErbStH – Umfang des begünstigten Vermögens in den Fällen des § 15 Absatz 3 ErbStGErbStH
BFH-Rechtsprechung zu § 15 ErbStG
6 von 20 zugeordneten Entscheidungen.
- BFH, Urteil vom 31.07.2024, II R 13/221. Der zivilrechtliche Verzicht eines Kindes gegenüber seinen Eltern auf den gesetzlichen Erbteil bewirkt nicht, dass seinem Kind --dem Enkel des Erblassers-- der Freibetrag zu gewähren ist, der im Falle des Versterbens…
- BFH, Urteil vom 28.02.2024, II R 25/21Beim Übergang von Vermögen auf eine Familienstiftung ist für die Bestimmung der anwendbaren Steuerklasse und des Freibetrags als "entferntest Berechtigter" zum Schenker derjenige anzusehen, der nach der Stiftungssatzung…
- BFH, Urteil vom 11.10.2023, II R 34/201. Setzen Ehegatten in einem sogenannten Berliner Testament sich gegenseitig als Alleinerben ein und gewähren denjenigen Kindern ein betagtes Vermächtnis, die beim Tod des Erstversterbenden ihren Pflichtteil nicht…
- BFH, Urteil vom 31.08.2021, II R 2/201. Der Vermächtnisnehmer eines beim Tod des Beschwerten fälligen Vermächtnisses erwirbt erbschaftsteuerrechtlich vom Beschwerten. 2. Fällt der erstberufene Vermächtnisnehmer vor Fälligkeit des Vermächtnisses weg…
- BFH, Beschluss vom 27.07.2020, II B 39/20 (AdV)Urenkeln steht jedenfalls dann lediglich der Freibetrag in Höhe von 100.000 € nach § 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG zu, wenn Eltern und Großeltern noch nicht vorverstorben sind.
- BFH, Urteil vom 19.02.2020, II R 32/171. Hat das FG in einem rechtskräftigen Urteil einen Schenkungsteuerbescheid mit der Begründung aufgehoben, der vom Finanzamt besteuerte Erwerb sei weder für den im Bescheid genannten Zeitpunkt noch für einen späteren…
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- 1Klausurfrage · eigene Seite
Tante T schenkt ihrem Neffen N (Sohn ihrer Schwester) 100.000 €. Welche Steuerklasse und welcher Freibetrag gelten für N?
N ist Abkömmling ersten Grades eines Geschwisters der Schenkerin und gehört nach § 15 Abs. 1 ErbStG (Steuerklasse II Nr. 3) zur Steuerklasse II. Der Freibetrag beträgt nach § 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG 20.000 €.
Erst antworten, dann Begründung sehen - 2Prüferfrage · eigene Seite
Erläutern Sie die Steuerklassen nach § 15 ErbStG an Beispielen.
- StKl I: Ehegatte/Lebenspartner, Kinder und Stiefkinder, deren Abkömmlinge, Eltern und Voreltern bei Erwerb von Todes wegen (§ 15 Abs. 1 ErbStG).
- StKl II: Eltern bei Schenkungen, Geschwister, Nichten und Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedener Ehegatte (§ 15 Abs. 1 ErbStG).
- StKl III: alle übrigen, z. B. Lebensgefährten (§ 15 Abs. 1 ErbStG).
- Maßgeblich ist das Verhältnis im Zeitpunkt der Entstehung der Steuer (§ 9 Abs. 1 ErbStG; § 15 Abs. 1 ErbStG).
Typische Nachfrage: In welche Steuerklasse fällt das Kind, das seinen Eltern etwas schenkt? - 3Wissensfrage · eigene Seite
Wer gehört zur Steuerklasse I?
Ehegatte/Lebenspartner, Kinder und Stiefkinder, deren Abkömmlinge, Eltern und Voreltern bei Erwerben von Todes wegen (§ 15 Abs. 1 ErbStG).
- 4Wissensfrage · eigene Seite
Wer gehört zur Steuerklasse II?
Eltern/Voreltern (soweit nicht StKl I), Geschwister, Nichten/Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedener Ehegatte (§ 15 Abs. 1 ErbStG).
Prüfungsthemen zu dieser Norm
Wissen ist gut. Prüfungsreif ist besser.
Die Prüfung fragt nicht, ob Sie eine Norm kennen, sondern ob Sie sie unter Zeitdruck anwenden. Trainieren Sie genau das – jeden Tag ein Stück, bis es sitzt.
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- Klausurfälle mit Korrektur nach Punkteschema
- Prüferfragen und Kurzvortrag für die Mündliche