Erbschaftsteuer und Umsatzsteuer im JStG 2024: Erbfallkostenpauschale 15.000 Euro, Bildungsleistungen, Durchschnittssatz 7,8 Prozent, Wohngemeinnützigkeit
Das Jahressteuergesetz 2024 mit Änderungen an 24 Gesetzen brachte neben der Kleinunternehmerreform weitere prüfungsrelevante Einzelpunkte: einen höheren Pauschbetrag für Erbfallkosten, die Anpassung der Umsatzsteuerbefreiung für Bildungsleistungen an die Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (im Ergebnis bleiben die bisher befreiten Leistungen steuerfrei), ein Verfahren zur jährlichen Festsetzung des Durchschnittssatzes für Pauschallandwirte und die neue Wohngemeinnützigkeit.
Stand des Verfahrens
Das Wichtigste im Einzelnen
§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG: Erbfallkostenpauschbetrag 15.000 Euro statt 10.300 Euro
§ 4 Nr. 21 UStG: Neufassung der Befreiung für Bildungsleistungen
§ 24 UStG: Durchschnittssatz für Land- und Forstwirte 2025 bei 7,8 Prozent (ab 06.12.2024 8,4 Prozent, davor 9 Prozent); künftig jährliche Festsetzung per Rechtsverordnung
§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 27 AO: vergünstigte Vermietung an hilfebedürftige Personen als gemeinnütziger Zweck (Wohngemeinnützigkeit)
Seit 01.01.2025 wirkt außerdem das BEPS-MLI für die DBA mit Kroatien, Frankreich, Griechenland, Ungarn, Malta und der Slowakei
Warum das für die Prüfung zählt
Jahressteuergesetze werden als Sammelfrage geprüft: Nennen Sie drei Änderungen. Die Punkte hier sind kurz, konkret und gut merkbar.
Betroffene Normen
Quellen
Kurzfassung von Steuerberaterexamen.io nach den genannten amtlichen Quellen, Stand 13.10.2026. Keine Rechtsberatung.
Wissen ist gut. Prüfungsreif ist besser.
Die Prüfung fragt nicht, ob Sie eine Norm kennen, sondern ob Sie sie unter Zeitdruck anwenden. Trainieren Sie genau das – jeden Tag ein Stück, bis es sitzt.
- Lernplan bis zu Ihrem Prüfungstermin
- Klausurfälle mit Korrektur nach Punkteschema
- Prüferfragen und Kurzvortrag für die Mündliche