Kurzvortrag · Erbschaft- & Schenkungsteuer, Bewertung

Kurzvortrag: Die Steuerbefreiung des Familienheims

Ein Thema, wie es in der mündlichen Steuerberaterprüfung gezogen werden kann. Bereiten Sie es vor wie im Prüfungsraum – 30 Minuten, Gliederung, Kernaussagen mit Normen – und vergleichen Sie dann mit unserer Mustergliederung in 6 Punkten und den 7 Kernpunkten, die ein starker Vortrag enthält.

Stand: 13.10.2026Rechtsstand 2026 · redaktioneller InhaltThema 9 von 30

Challenge

Thema ziehen – 30 Minuten Vorbereitung

Wie in der Prüfung: Sie haben eine halbe Stunde, um „Die Steuerbefreiung des Familienheims“ zu gliedern. Notieren Sie Ihre Gliederung und die Kernaussagen – danach sehen Sie unsere Mustergliederung und prüfen, was Ihnen gefehlt hätte.

30:00

Mustergliederung

Einleitung: verfassungsrechtlicher Hintergrund (Schutz von Ehe und Familie)
Lebzeitige Zuwendung an den Ehegatten (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG)
Erwerb von Todes wegen durch den Ehegatten (Nr. 4b)
Erwerb von Todes wegen durch Kinder (Nr. 4c)
Nachversteuerung und Gestaltungshinweise
Fazit

Kernpunkte – was hatten Sie?

Familienheim: bebautes Grundstück im Inland, in der EU oder im EWR, in dem eine Wohnung zu eigenen Wohnzwecken genutzt wird (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a–4c ErbStG).
Lebzeitige Zuwendung an Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner: ohne Wertgrenze, ohne Behaltensfrist und ohne Flächenbegrenzung steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG).
Erwerb von Todes wegen durch den Ehegatten: Erblasser hat bis zum Erbfall selbst genutzt (oder war aus zwingenden Gründen gehindert), Erwerber nutzt unverzüglich selbst (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG).
Erwerb durch Kinder und Kinder verstorbener Kinder: zusätzlich Begrenzung auf 200 m² Wohnfläche (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG).
Bei Erwerb von Todes wegen rückwirkender Wegfall, wenn der Erwerber die Selbstnutzung innerhalb von zehn Jahren aufgibt, es sei denn, er ist aus zwingenden Gründen an der Selbstnutzung gehindert.
Keine Befreiung, soweit der Erwerber das Familienheim aufgrund einer Verfügung des Erblassers auf einen Dritten übertragen muss.
Schulden im wirtschaftlichen Zusammenhang mit dem befreiten Familienheim sind nicht abzugsfähig, soweit es steuerbefreit ist (§ 10 Abs. 6a S. 1 ErbStG).

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Vorgaben für den Vortrag

Drei Themen zur Wahl, eine halbe Stunde Vorbereitung – die Vortragsdauer bestimmt die Kammer.

Für den Vortrag erhält jeder Bewerber eine halbe Stunde vor Beginn der Prüfung drei Themen zur Wahl. Die Vortragsdauer regelt die DVStB nicht; die Kammern geben sie unterschiedlich vor: höchstens 10 Minuten in NRW, München und Schleswig-Holstein, etwa 10 Minuten in Hamburg, Hessen, Nürnberg, Rheinland-Pfalz und Sachsen, mindestens fünf und höchstens sieben Minuten in Berlin.

Quellen:

8 weitere Quellen

Die Normen zum Thema

Im Wortlaut, mit Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung – zum Nachschlagen nach der Vorbereitung.

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Mustergliederung und Kernpunkte sind redaktionelle Inhalte von Steuerberaterexamen.io (Rechtsstand 2026, Stand 13.10.2026) – kein amtliches Prüfungsthema und keine Rechtsberatung.

Gegliedert ist gut. Vorgetragen ist besser.

In der Prüfung zählt, wie Sie das Thema in zehn Minuten frei und strukturiert vortragen. Üben Sie genau das – mit 30 Minuten Vorbereitung, Transkript und Bewertung.

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