Austausch von Informationen nach dem FKAustG

POSTANSCHRIFT Bundesministerium der Finanzen, 11016 Berlin Nur per E-Mail HAUSANSCHRIFT TEL Oberste Finanzbehörden der Länder nachrichtlich: Wilhelmstraße 97 10117 Berlin +49 (0) 30 18 682-0 E-MAIL poststelle@bmf.bund.de DATUM 29. Januar 2019 Bundeszentralamt für Steuern BETREFF GZ DOK Automatischer Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen nach dem Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz - FKAustG; Bekanntmachung einer vorläufigen Staatenaustauschliste im Sinne des § 1 Absatz 1 FKAustG für den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen zum 30. September 2019 IV B 6 - S 1315/13/10021 :052 2019/0023132 (bei Antwort bitte GZ und DOK angeben) Nach den Vorgaben des Gesetzes zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen (Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz - FKAustG) werden Informationen über Finanzkonten in Steuersachen zum 30. September 2019 zwischen dem Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) und der zuständigen Behörde des jeweils anderen Staates im Sinne des § 1 Absatz 1 FKAustG automatisch ausgetauscht (§ 27 Absatz 1 FKAustG). Dem BZSt sind hierfür von den meldenden Finanzinstituten die Finanzkontendaten zu den meldepflichtigen Konten nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz elektronisch im Wege der Datenfernübertragung zum 31. Juli 2019 zu übermitteln (§ 27 Absatz 2 FKAustG). Zu den Staaten im Sinne des § 1 Absatz 1 FKAustG, mit denen der automatische Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen erfolgt, zählen Postanschr ift Ber lin: Bundesministeriu m der Finanzen, 11016 Berlin 1. Mitgliedstaaten der Europäischen Union aufgrund der Richtlinie 2011/16/EU des Rates vom 15. Februar 2011 über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung und zur Aufhebung der Richtlinie 77/799/EWG (ABl. L 64 vom 11. März 2011, Seite 1; Amtshilferichtlinie) in der Fassung der Richtlinie 2014/107/EU (ABl. L 359 vom 16. Dezember 2014, Seite 1), 2. Drittstaaten, die Vertragsparteien der von der Bundesrepublik Deutschland in Berlin unterzeichneten Mehrseitigen Vereinbarung vom 29. Oktober 2014 zwischen den zuständigen Behörden über den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten (BGBl. 2015 II Seiten 1630, 1632) sind und diese in ihr nationales Recht verpflichtend aufgenommen haben sowie Vertragsparteien des Übereinkommens über die gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen (BGBl. 2015 II Seiten 966, 967) sind und die gewährleisten, dass sie die Voraussetzungen des § 7 Absatz 1, insbesondere Buchstabe e der Mehrseitigen Vereinbarung vom 29. Oktober 2014 zwischen den zuständigen Behörden über den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten erfüllen, 3. Drittstaaten, die Verträge mit der Europäischen Union zur Vereinbarung des automatischen Austauschs von Informationen über Finanzkonten im Sinne der unter Nummer 1 angeführten Richtlinie 2014/107/EU (ABl. L 359 vom 16. Dezember 2014, Seite 1) geschlossen haben, sowie 4. Drittstaaten, mit denen die Bundesrepublik Deutschland ein Abkommen über den steuerlichen Informationsaustausch geschlossen hat, nach dem ein automatischer Austausch von Informationen erfolgen kann. Hiermit werden die Staaten im Sinne des § 1 Absatz 1 FKAustG bekannt gegeben, mit denen voraussichtlich der automatische Datenaustausch zum 30. September 2019 erfolgt und für welche die meldenden Finanzinstitute Finanzkontendaten zum 31. Juli 2019 dem BZSt zu übermitteln haben (vorläufige FKAustG-Staatenaustauschliste 2019). Zunächst werden in die vorläufige FKAustG-Staatenaustauschliste 2019 alle Staaten aufgenommen, welche sich zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen international bekannt haben. Sofern diese alle rechtlichen und tatsächlichen Voraussetzungen für den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten erfüllen, werden diese nach Prüfung in die finale FKAustG-Staatenaustauschliste 2019 übernommen. Die Bekanntmachung einer finalen FKAustG-Staatenaustauschliste 2019 erfolgt im Rahmen eines weiteren BMF-Schreibens bis Ende Juni 2019. Die vorläufige FKAustG-Staatenaustauschliste 2019 wird nachfolgend dargestellt und steht auf der Internetseite des BZSt unter www.bzst.bund.de zur Ansicht und zum Abruf bereit. Vorläufige FKAustG-Staatenaustauschliste 2019 Nr. Staaten nach § 1 Absatz 1 FKAustG mit automatischem Informationsaustausch am 30. September 2019 Rechtsgrundlage nach § 1 Absatz 1 FKAustG 1. Andorra § 1 Absatz 1 Nummer 3 FKAustG 2. Anguilla¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 3. Antigua und Barbuda¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 4. Argentinien § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 5. Aruba¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 6. Aserbaidschan § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 7. Australien § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 8. Bahamas¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 9. Bahrain¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 10. Barbados § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 11. Belgien § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 12. Belize¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 13. Bermuda¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 14. Brasilien § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 15. Britische Jungferninseln¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 16. Brunei Darussalam § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 17. Bulgarien § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 18. Chile § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 19. China § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 20. Cookinseln¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 21. Costa Rica¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 22. Curaçao¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 23. Dänemark § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 24. Dominica § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 25. Estland § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 26. Färöer § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 27. Finnland § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 28. Frankreich²) § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 29. Ghana § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 30. Gibraltar § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 31. Grenada¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 32. Griechenland § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 33. Grönland § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 34. Guernsey § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 35. Hongkong § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 36. Indien § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 37. Indonesien § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 38. Irland § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 39. Island § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 40. Isle of Man § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 41. Israel § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 42. Italien § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 43. Japan § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 44. Jersey § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 45. Kaimaninseln¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 46. Kanada § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 47. Kolumbien § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 48. Korea, Republik § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 49. Kroatien § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 50. Kuwait¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 51. Lettland § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 52. Libanon¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 53. Liechtenstein § 1 Absatz 1 Nummer 3 FKAustG 54. Litauen § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 55. Luxemburg § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 56. Macau § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 57. Malaysia § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 58. Malta § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 59. Marshallinseln¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 60. Mauritius § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 61. Mexiko § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 62. Monaco § 1 Absatz 1 Nummer 3 FKAustG 63. Montserrat¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 64. Nauru¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 65. Neuseeland § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 66. Niederlande³) § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 67. Nigeria § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 68. Niue § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 69. Norwegen § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 70. Österreich § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 71. Pakistan § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 72. Panama § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 73. Polen § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 74. Portugal § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 75. Qatar § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 76. Rumänien § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 77. Russische Föderation § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 78. Samoa¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 79. San Marino § 1 Absatz 1 Nummer 3 FKAustG 80. Saudi-Arabien § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 81. Schweden § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 82. Schweiz § 1 Absatz 1 Nummer 3 FKAustG 83. Seychellen § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 84. Singapur § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 85. Sint Maarten § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 86. Slowakei § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 87. Slowenien § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 88. Spanien § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 89. St. Kitts und Nevis¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 90. St. Lucia¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 91. St. Vincent und die Grenadinen¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 92. Südafrika § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 93. Trinidad und Tobago § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 94. Tschechien § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 95. Türkei § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 96. Turks- und Caicosinseln¹) § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 97. Ungarn § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 98. Uruguay § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 99. Vanuatu § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 100. Vereinigte Arabische Emirate § 1 Absatz 1 Nummer 2 FKAustG 101. Vereinigtes Königreich § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG 102. Zypern § 1 Absatz 1 Nummer 1 FKAustG ¹) Aufgrund einer Notifikation dieses Staates gemäß § 7 Absatz 1 Buchstabe b der Mehrseitigen Vereinbarung vom 29. Oktober 2014 zwischen den zuständigen Behörden über den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten übermittelt die Bundesrepublik Deutschland nach § 2 Absatz 1.2 dieser Mehrseitigen Vereinbarung keine Finanzkonteninformationen an diesen Staat, erhält jedoch Finanzkonteninformationen von diesem. Deshalb sind auch in diesem Fall bis auf weiteres keine Finanzkontendaten durch meldende Finanzinstitute dem BZSt gemäß § 5 Absatz 1 FKAustG zu übermitteln. ²) Hierzu zählen auch Französisch-Guayana, Guadeloupe, Martinique, Mayotte, Réunion und Saint-Barthélemy. ³) Hierzu zählen auch Bonaire, Sint Eustatius und Saba. Im Auftrag